Налоги 2026: НДС 22%, новые правила для прибыли, УСН и взносы. Стратегия работы в реформе.

1. Налоговая реформа продолжается:
увеличение НДС с 20% до 22%,
снижение порога доходов для УСН по уплате НДС с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.,
отмена льгот по НДС для российских ПО,
отмена понижающих тарифов по страховым взносам для субъектов МСП,
снижение порога доходов для ПСН с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.,
новые необлагаемые выплаты по НДФЛ и др. изменения.
Какие выгоды для налогообложения сохранили по АУСН и ПСН в 2026г.

2. Налоговое администрирование 2025 и 2026г.: новые нормы работы налоговой с налогоплательщиками.
ЕНС и ЕНП: контрольные соотношения уведомлений, расчет пени, смягчающие обстоятельства и др.
Внесение корректировок и исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности.

3. НДС.
Арбитражная практика, разъяснения Минфина России и ФНС по сложным вопросам исчисления НДС: момент определения налоговой базы, восстановление и вычеты по авансовым платежам, НДС в чеке ККТ, безвозмездная передача, учет прослеживаемых товаров, внешнеэкономическая деятельность в условиях санкций (экспорт, импорт), транспортировка грузов по России и за ее пределами и др.
Налоговая декларация за 4 квартал, контрольные соотношения, безопасная доля вычетов.
Пояснения по камеральной проверке, льготы и раздельный учет. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы.

4. Налог на прибыль.
· Новая позиция МФ по учету прошлогодних расходов.
· Учет убытков прошлых лет.
· Инвестиционные налоговые вычеты (федеральный и региональный): порядок применения, расчет.
· Повышающие коэффициенты к расходам на приобретение исключительных прав, прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ и к расходам на НИОКР.
· Особенности учета доходов и расходов.
· Прощение долга.
· Доходы, не учитываемые для налогообложения.
· Вклады в имущество и уставной капитал.
· Выплата дивидендов: что учесть при расчете и выплате.
· Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика с учетом ст.54.1 НК.
· Отдельные виды расходов: оплата труда и премии к праздникам, модернизация НМА, ремонт, реконструкция, аренда, консультационные услуги, командировки, представительские, обучение, расходы на служебный транспорт, выплаты участникам СВО, имущественные налоги.
· Расходы на продвижение продукции (товара), реклама. проценты по займам.
· Камеральная проверка декларации и контрольные соотношения.
· Судебная практика по налогу на прибыль: какие важные решения ВС и КС помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога.

4. НДФЛ и страховые взносы.
Какие разъяснения МФ и ФНС необходимо учесть при формировании 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 2025г.
Контрольные соотношения.
Социальный пакет для работника.
Договоры ГПХ с ИП и самозанятыми – как не попасть под переквалификацию в трудовые.
Судебная практика по страховым взносам.