Налоги и отчётность в сфере заработной платы: изменения и актуальные вопросы. Реформа НДФЛ

Реформа НДФЛ с 2025 года, новые ставки и вычеты:

• Ставки налога. Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по ставкам, применяемые вычеты.
• Отдельный расчет НДФЛ с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Расчет налога с отдельных налоговых баз.
• Особенности перерасчета налога по итогам налогового периода.
• Новые размеры стандартных налоговых вычетов на детей.
• Повышение совокупного размера доходов для предоставления налоговых вычетов.
• Упрощенный порядок предоставления стандартных вычетов на детей, без заявлений и прочих документов. Новый стандартный вычет на самого работника.
• Обязанность работника извещать об изменении условий для получения вычета. Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом.
• Налоговый «кэшбек». Возврат части удержанного НДФЛ по итогам года - право и порядок реализации, необходимые условия.
• Вопросы формирования базы доходов для получения возврата.

НДФЛ в течение 2024 и 2025 годов:

• Изменения правил налогообложения материальной выгоды (перерасчет с 2024 года) и выплат при увольнении.
• Неудержанные суммы НДФЛ должны определяться на новую дату и влияние этого факта на отчетность.
• Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков.
• Новые выплаты, освобождаемые от налогообложения в определенных размерах. Новые правила предоставления и размеры социальных налоговых вычетов.
• Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с оптимизацией сумм налога, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.

Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года:

• Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ.
• Варианты отражения возврата налога.
• Изменения в справке о доходах.
• Новые контрольные формулы проверки.

Заработная плата и трудовые отношения:

• Новые правила оплаты сверхурочной работы, выплаты премий, компенсации за неиспользованные «отгулы».
• Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы, удержаний, расчета среднего заработка, предоставления и оплаты отпусков.
• Новый Закон о занятости, отчетность работодателя в органы занятости.

Пособия по социальному страхованию:

• Реализация порядка расчета пособий в рамках обмена данных с СФР.
• Новые формы при назначении пособий.
• Рекомендации по расчету больничного пособия работодателем.
• Перерасчет пособий по причине неполных данных от СФР.
• Особенности назначения пособий ГПД-кам, совместителям и демобилизованным сотрудникам.
• Право на получение заработной платы и пособия по уходу за ребенком, порядок документального оформления.

Страховые взносы и отчетность по взносам. Изменения 2024 – 2025 г.г.:

• Новая форма ЕФС-1, необходимость досрочного направления персданных.
• Новая ежемесячная персонифицированная отчетность, ее предназначение и дальнейшие перспективы.
• Возможные изменения РСВ с 2025 года.