Особенности бухгалтерского и налогового учета в ВЭД в 2025 году

1. Подготовка предприятия к ВЭД.

• Выбор системы налогообложения в 2025 году с учётом новых правил УСН. Разработка организационной структуры предприятия. Требования к достаточной осмотрительности при выборе партнера. Легализация документов. Приказ об учётной политике.

2. Внешнеторговый контракт для целей бухгалтерского и налогового учёта.

• Характеристика основных условий оплаты по контракту. Смена валют в ходе сделки. Валютный и налоговый контроль сложных импортных и экспортных схем. Платежи через агентов – налоговые последствия. Примеры отработанных кейсов, разбор сложных ситуаций.
• Базисные условия поставки. ИНКОТЕРМС 2020: особенности применения, способы минимизации рисков.
• Налоговые последствия сделки. Момента перехода права собственности – основа учёта в ВЭД.

3. Формирование бухгалтерской стоимости основных средств, сырья (материалов), товаров, приобретенных по импортным контрактам, в соответствии с ФСБУ 5 и 26 Налоговая стоимость этих активов. Разбор на примере.

4. Место реализации работ (услуг) для целей НДС. Возможность вычета входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ

5. Обязанности российской организации как налогового агента по НДС: на что обратить внимание. Когда обязанности возникают, кто является агентом, правила уплаты и отчётности.

6. Формирование бухгалтерской стоимости экспортных товаров.

7. НДС при экспорте, в т.ч. в страны ЕАЭС: вопросы применения и возможность отказа от ставки 0%, новые требования по документальному подтверждению ставки 0% и изменение момента определения налоговой базы по неподтвержденному экспорту с 01.01.2024.

• Вычеты и корректировка налоговой базы.
• Электронные сервисы ФНС России в помощь экспортерам.

8. Взаимосвязанные и контролируемые компании. Подача уведомлений и отчётность.