Налогообложение медицинской деятельности: риски и оптимизация

Оказание услуг медицинскими центрами

• Виды деятельности, освобождаемые от НДС, обеспечение раздельного учета.
• Доходы медицинских центров при различных системах оплаты, абонементы, равномерность получения доходов, возврат денежных средств.
• Особенности налогообложения доходов, полученных при добровольном и обязательном страховании.
• Доходы от оказания дополнительных услуг.
• Доходы от проведения медицинских осмотров. Аутсорсинг. Аренда персонала.

Отраслевые особенности услуг в области здравоохранения.

• Стоматологические услуги.
• Оздоровительно – спортивные центры.
• Дезинфекционные услуги.
• Санаторно-курортные организации. Реализация путевок.
• Попутная аптечная деятельность.
• Обособленные подразделения медицинских центров.

Расходы медицинских учреждений.

• Медицинская техника и медицинский инвентарь, как объекты основных средств.
• Изменения в начислении амортизации .
• Новые риски, связанные с налогообложением налогом на имущество организаций.
• Аренда у физического лица – особенности налогообложения, эксплуатации и ремонта.
• Лизинговые операции по медицинской технике, экономическая целесообразность операции.
• Безвозмездные операции.
• Расходы на рекламу, представительские расходы, расходы на создание и поддержание Интернет – сайтов.
• Аренда, субаренда, высокие риски по перепредъявлению коммунальных услуг – от налоговых рисков до уголовной ответственности.
• Оплата труда медицинских работников, компенсации, доплаты.

Налоговые риски:

• Необоснованная налоговая выгода
• Выбор контрагентов
• Приобретение медицинского оборудования с применением 0% НДС
• Формулировки договоров

Налоговая оптимизация

• Применение льгот по НДС
• Применение льгот по налогу на прибыль
• Составление учетной политики
• Использование отдельных сделок: лизинг, возвратный лизинг
• Оптимизация расходов на зарплатные налоги