Налогообложение торговых компаний: риски и оптимизация

Документальное оформление товарных операций.

• Первичные документы. Требования к оформлению счетов-фактур, ТОРГ-12, Т-1. Приемка товаров. Неотфактурированные поставки.
• Разработка регламентов обмена первичными документами с контрагентами. Состав отчетности материально ответственных лиц. Порядок их проверки и обработки в бухгалтерии.
• Изменения ФСБУ
• Изменения в части отслеживания товаров, новая отчетность, счета-фактуры

Особенности учета ряда операций

• Учет возврата товаровпокупателями - юридическими лицами / физическими лицами: документальное оформление, учетные записи.
• Учет товарных потерь.Нормирование товарных потерь. Особенности расчета естественной убыли товаров. Резервирование потерь в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет тары и операций с тарой,залоговой тарой.
• Инвентаризация.Порядок проведения, отражение результатов в учете. Взыскание материального ущерба.
• Учет переоценки товаровв зависимости от вида учетных цен. Основание для переоценки товаров. Создание и использование резерва под снижение стоимости товаров.
• Особенности учета товаров в неторговых организациях.

Издержки обращения торговой организации.

• Учет расходов на продажу. Вознаграждение в пользу торговой сети. Расходы на рекламу и маркетинг.
• Варианты учета транспортно-заготовительных расходов. Расходы по хранению. Методика расчета издержек обращения на остаток товаров.

Совмещение различных режимов налогообложения. Раздельный учет товаров. Расчет налоговой базы.

Учетная политика торговой организации. Анализ налоговых рисков. Влияние учетной политики торговой организации на показатели бухгалтерского баланса, величину прибыли.

Отчетность в торговой организации. Рекомендации по составу и оформлению пояснений к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах.

Анализ хозяйственной деятельности торговых организаций.

• Техника финансового анализа. Система финансовых показателей.
• Оценка финансовой устойчивости, деловой активности, финансовых результатов деятельности торговой компании. Анализ рентабельности продаж, динамики товарооборота

Налоговые риски производственных компаний

• Разрывы в НДС: прямые и сложные разрывы, недобросовестные поставщики
• Необоснованная налоговая выгода
• Дробление бизнеса, работа в группе компаний в части: продажи, маркет-плейсов, доставки продукции
• Судебная практика споров с торговыми компаниями

Оптимизация налогообложения

• Создание группы компаний
• Организация работы через маркет-плейсы
• Доставка, ответственное хранение в отдельных юридических лицах
• Привлечение самозанятых и предпринимателей