Налогообложение в строительстве 2026: риски и оптимизация налогообложения

Изменения в налогообложении

• Курсовые разницы
• НДС в отношении нежилых помещений: Машино-места, кладовки и пр.
• Льготное кредитование, рассрочка по налогам, субсидии – кому положены и как их можно получить
• Экономия на материалах и налогообложение
• Давальческое сырье и давальческие схемы
• Использование бирж заказов и доставки

• Новые требования для застройщика согласно изменениям Закона 214-ФЗ в 2025-2026 гг.;

• Как учесть в работе все изменения по налогу на прибыль, НДС, УСН, взносам и НДФЛ застройщикам и генподрядчикам. Что предпринять при увеличении налогов в 2026 г.;

• Как застройщику посчитать экономию для законной оптимизации налога на прибыль и УСН;

• Строительные холдинги нового поколения: безопасные и выгодные в свете изменений 2025-2026 гг.

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

• Договоры долевого участия и инвестиционные договоры в 2025-2026 гг. (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);
• Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно. Практика 2025 г.;
• Применение ЗПИФ в строительных холдингах. Новые правила и риски 2025-2026 гг.
• Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях;
• Громкие судебные дела 2025 г. по требованиям Закона 214-ФЗ.

Риски в налогообложении

Необоснованная налоговая выгода и невыполненные работы

Осуществление всех работ иным лицом

Дробление бизнеса в строительстве

Отсутствие документов или фиктивные документы

Вывод денежных средств через ИП, продажи через ИП

• Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты;
• Списание расходов на благоустройство и обременения за свой счет и за счет средств дольщиков (инвесторов) в стоимость строительства;
• Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
• Учет расходов на землю под строительство.

Риски строительных холдингов, в которых отсутствует генподрядчик, либо он работает по агентскому договору

Новые требования к договорам

• Договоры долевого участи и инвестиционные договоры (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);
• Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов в свете определения ВС от 22.08.2022 № 305-ЭС22-7163 г. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно;
• Новые требования к договорам долевого участия. Какие новшества в Законе № 214-ФЗ нас ждут в 2024 г. Как будет работать досрочное раскрытие эскроу-счетов

Оптимизация налогообложения

• Оптимизация с помощью подрядных организаций
• Оптимизация с помощью паевых инвестиционных фондов
• Давальческое сырье
• Использование ИТ-компаний
• Признание расходов и увеличение расходов застройщика
• Традиционное использование субподрядчиков для оптимизации НДС
  • В каких случаях УПД заменит КС-2 с 2026 г. (см. сообщение ФНС России от 19.08.25);
  • Почему некоторым застройщикам с 2026 г. лучше применять упрощенную систему налогообложения;
  • НДС-изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2025-2026 гг. При продаже каких апартаментов и машиномест можно не платить НДС;
  • Как получить освобождение от уплаты НДС при строительстве ИЖС в 2026 г.;
  • Спорные вопросы расчета НДС по договорам долевого участия, уступки, купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. машино-мест, кладовок; ДДУ под магазины и пр.);
  • Как вести раздельный учет НДС, чтобы не потерять право на вычет НДС