Налогообложение в строительстве 2025: риски и оптимизация налогообложения

Изменения в налогообложении

• Курсовые разницы
• НДС в отношении нежилых помещений: Машино-места, кладовки и пр.
• Льготное кредитование, рассрочка по налогам, субсидии – кому положены и как их можно получить
• Экономия на материалах и налогообложение

Изменение в бухгалтерском учете

Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах

• Все о новом учете застройщика в 2024 г. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
• За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков;
• Экономия в доходах застройщика

Изменения 2024 г. в учете затрат на проектную документацию застройщика в свете ФСБУ 14/2022

• Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление налога на прибыль и НДС.

Риски в налогообложении

Необоснованная налоговая выгода и невыполненные работы

Осуществление всех работ иным лицом

Дробление бизнеса в строительстве

Отсутствие документов или фиктивные документы

Вывод денежных средств через ИП, продажи через ИП

• Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты;
• Списание расходов на благоустройство и обременения за свой счет и за счет средств дольщиков (инвесторов) в стоимость строительства;
• Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
• Учет расходов на землю под строительство.

Риски строительных холдингов, в которых отсутствует генподрядчик, либо он работает по агентскому договору

Новые требования к договорам

• Договоры долевого участи и инвестиционные договоры (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);
• Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов в свете определения ВС от 22.08.2022 № 305-ЭС22-7163 г. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно;
• Новые требования к договорам долевого участия. Какие новшества в Законе № 214-ФЗ нас ждут в 2024 г. Как будет работать досрочное раскрытие эскроу-счетов

Оптимизация налогообложения

• Оптимизация с помощью подрядных организаций
• Оптимизация с помощью паевых инвестиционных фондов
• Давальческое сырье
• Использование ИТ-компаний
• Признание расходов и увеличение расходов застройщика