Налоговая оптимизация. Изменения в налоговом и бухгалтерском учете

1 Модуль. Изменения в налоговом и бухгалтерском учете 2023

Единый налоговый платеж

• Единый налоговый счет
• Плюсы и минусы единого налогового платежа
• Срок уплаты налогов, новая отчетность, уведомление
• Переплаты и недоимки после перехода на ЕНС
• Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года
• Блокировка банковских счетов

Страховые взносы 2023

• Объединение фондов
• Новая отчетность 2023
• Льготы по страховым взносам и возможность экономии

Изменения в НДС

• Передача имущества мобилизованным
• Изменения в отчетности и списании налога

Новшества по налогу на прибыль

• Учет курсовых разниц
• Амортизация нематериальных активов

Изменения налога на имущество 2023

• Изменения в акцизах 2023
• Изменения в спецрежимах
  

Изменения в бухгалтерском учете

• Новые формы и форматы первичных документов (договор фрахтования; заказ грузоотправителя, который принимает перевозчик при заключении договора перевозки груза; заявку грузоотправителя, которую перевозчик принимает при заключении договора перевозки груза; путевой лист)
• Право пользования активом (ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
• Применение ставки дисконтирования
• Переход на ФСБУ 14/2022
• Лимит по НМА
• Оценка НМА после признания
• Амортизация
• Досрочный переход на поправки в ФСБУ 26/2020
• Капвложения в несколько объектов
  

Изменения в учетной политике

• Приказ об изменениях в учетной политике
• Внесение изменений в учетную политику

Юридически значимый электронный документооборот

• Договоры и акты сверки. ФНС России создает сервисы, позволяющие формировать на ее сайте необходимые документы. Статус таких документов.
• ЮЗЭДО как одна из форм бизнес-процессов - бухгалтерский учет
• ЮЗЭДО как одна из форм бизнес-процессов - учет при транспортировке грузов
• ЮЗЭДО: различия при бухгалтерском учете и учете при транспортировке грузов
• Порядок обмена документами в системе ЭДО по документам КС-2, КС-3. Подписание акта с разногласиями.
• Порядок обмена подтверждающими документами и заверения их копий в системе ЭДО по агентским договорам (при перепредъявлении расходов).
• Порядок обмена документами в системе ЭДО по договорам купли-продажи/поставки.
• Первичные документы по маркированным и прослеживаемым товарам и порядок обмена ими через ЮЗЭДО.
• Специфика ЮЗЭДО по госконтрактам. (Электронные счета-фактуры по госконтрактам с 1 октября выставляют и получают через единую информационную систему в сфере закупок)

Модуль 2. Налоговая оптимизация 2023

Что нужно знать перед тем, как оптимизироваться?

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода (фиктивные сделки, однодневки, схема дробления бизнеса).
• Рейтинг безопасности применяемых схем.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам.
• Ошибки налоговой оптимизации - примеры из судебной практики

Изменения в налогообложении 2023 и их использование для целей оптимизации налогов

• Единый налоговый счет: риски и пути их снижения
• Изменения в налоговом планировании: новый налоговый календарь 2023
• Оптимизация налогов посредством использования параллельного импорта в 2023 году
• Объединение ПФР и ФСС: необлагаемые выплаты и льготы 2023
• Передача имущества, денежных средств, доходов и расходов в группах компаний: планирование сделок с иностранным имуществом, безналоговая передача имущества
• Интернет-сделки: сделки онлайн, перенос места реализации, маркет-плейсы, гемблинг, нестандартные формы расчетов
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения
• Создание отдельных компаний с целью экономии на налогах: льготы для ИТ-компаний, льготы для общепита

Оптимизация с помощью договорной работы

• Договоры комиссии
• Агентские договоры
• Договоры поручительства
• Давальческая схема
• Изменение предмета договора
• Заключение договоров с физлицами
• Штрафные санкции, убытки

Оптимизация с помощью учетной политики и локальных актов

• Создание актуальной учетной политики
• Политика ценообразования
• Политика скидок и надбавок

Оптимизация НДС через разделение доходов с НДС и без НДС и манипулирование добавленной стоимостью

• Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС
• Трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены,
• Создание безНДСных доходов
• Ограничение использования: покупатели, реализацию которым по любым причинам можно производить без НДС, как их выявить или создать.

Карта налоговой оптимизации

• Налог на прибыль - Оптимальная учетная политика.
• Работа с убытками.
• Перенос убытков на будущие периоды.
• Работа с расходами по налогу на прибыль.
• Льготы по налогу на прибыль и освобождения.
• Применение льготных режимов (УСН, ЕНВД).
• НДС - Налоговые льготы по НДС.
• Всегда ли хорошо освобождение от НДС?
• Использование компаний с льготными режимами налогообложения (УСН, ЕНВД).
• Работа с вычетами НДС.
• Налог на имущество.
• Экономия на платежах при приобретении основных средств по договору лизинга.
• Экономия по налогу на прибыль и НДС путем оптимизации расходов на транспортировку; путем продления сроков исковой давности по дебиторской задолженности.
• Экономия на платежах по налогу на прибыль и налогу на имущество с помощью неустойки.
• Отсрочка налогового платежа.
• Прямое сокращение объекта налогообложения.