Налоговая оптимизация - по уму!

Тринадцать ступеней лестницы, ведущей к успеху:

1. Выбор оптимальных налоговых решений - важная часть общего планирования в организации: приоритет целей. Критерий эффективности налоговой оптимизации. Девять основных методов налоговой оптимизации.
2. Налоговая безопасность бизнеса – чего не должно быть.
3. Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику – анализируем судебную практику.
4. Ужесточение налогового администрирования и ответственность за налоговые правонарушения.
5. Основные принципы налогового планирования.
6. Что нужно готовить на стадии планирования любой сделки или хозяйственной ситуации (обсуждаем на примерах): деловая цель и реальность всех хозяйственных операций и сделок; однозначная квалификация сделок; определение взаимозависимости участников сделок; соответствие договорных цен уровню рыночных цен; критерии выбора контрагентов.
7. Налоговые схемы в оценке судов и альтернативные решения - анализируем 40 самых распространённых типовых схем:
   • Схемы ухода от страховых взносов и НДФЛ: перевод сотрудников в ИП на УСН, дарение, социальные выплаты, производственный кооператив.
   • Схемы ухода от НДС и налога на прибыль: «дробление бизнеса» с целью сохранения УСН, использование ИП на УСН.
   • Схемы ухода от НДС: имитация деятельности, перенос бизнеса в другую организацию, манипулирование ценами, реализация по заниженным ценам с последующей продажей по реальным рыночным ценам, прикрытие собственной деятельности посреднической, внесение имущества в уставный капитал с целью прикрытия реализации имущества, формальное применение налоговых льгот, замена аванса займом, использование «однодневок», лжеэкспорт, аванс прикрыт собственным векселем.
   • Схемы ухода от налога на прибыль: возложение на организацию расходов личного, использование соглашений об избежании двойного налогообложения, дробление основных средств, нематериальные расходы, вместо инвестирования – заём, цель – уменьшение налогооблагаемой прибыли на начисленные проценты, присоединение убыточной организации, прямые расходы оформляются в качестве косвенных расходов, искусственное создание убытков, вместо реконструкции – ремонт.
   • Схемы ухода от налога на имущества: перевод имущества на неплательщика налога на имущество, принятие имущества в качестве товара, квалификация имущества в качестве движимого.
8. Готовим защиту своей позиции: объяснение специфики и масштабов деятельности налогоплательщика, политические аргументы (при наличии), экономические аргументы, правовые аргументы, анализ фактических обстоятельств, «прецеденты» из судебной практики.
9. «Налоговые капканы», которые лучше обойти с точки зрения налоговой безопасности.
10. Учимся на чужих ошибках: анализ знаковых налоговых споров Тольяттиазот, Уралкалий и Лукойл-Западная Сибирь.
11. Формируем «оптимальную прибыль»:
    
    • управление доходами: как с помощью ст. 491 ГК РФ отложить признание дохода по договорам поставки? как признавать доход по длящимся договорам (п. 2 ст. 271 НК РФ)? избежание «виртуальных» доходов: как отсрочка платежа превращается в коммерческий кредит? как грамотно пользоваться положениями ст. 251 НК РФ?
    • управление расходами: алгоритм признания расходов – эффективный инструмент налогового планирования: приоритет норм ст. 270 НК РФ; экономическая обоснованность и документальная подтвержденность (ст. 252 НК РФ): искусство формулирования деловой цели в конкретных обстоятельствах; могут ли расходы быть равны нулю? разделение затрат на текущие и капитальные, прямые и косвенные.
12. Формируем «оптимальный НДС»:
    
    • управление налоговыми базами - парадоксы главы 21 НК РФ: кто является фактическим плательщиком НДС? налоговая база до объекта? налоговая база без объекта?
    • реализация налоговых вычетов: три основных условия для налоговых вычетов; как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя? дополнительные условия для налоговых вычетов и «капканы» главы 21 НК РФ; применение положений ст. 170 НК РФ: как косвенные расходы сделать прямыми?
13. Налоговые «лайфхаки» - творческий подход к налоговому планированию, ответы на вопросы и разбор конкретных ситуаций