Налоговая реформа – 2025. Изменения по НДС, налогу на прибыль и УСН

1. НДС

1.1. НДС для упрощенцев: как сочетать несочетаемое

• освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков, обязанности в части НДС в период действия освобождения, документальное оформление авансов и отгрузок
• потеря права на освобождение, переходные вопросы
• выбор ставки
• особенности работы с применением ставки 5 (7)%

1.2. НДС для всех налогоплательщиков

• новые формы декларации, книг покупок и книг продаж
• сложности учета в связи с появлением новых ставок НДС
• раздельный учет и восстановление НДС
• льготы по НДС

1.3. Сложные вопросы текущего периода

• авансы, уплаченные поставщикам: вычет и восстановление в разных ситуациях с учетом специфики договоров
• авансы, полученные от покупателей: особенности в случае получения авансов в неденежной форме, включая ситуации, возникающие при выставлении корректировочных счетов-фактур (возврат товаров, уменьшение стоимости)

2. Налог на прибыль

• новые ставки с 2025 года
• учет курсовых разниц в 2024 – 2027 гг.
• повышающие коэффициенты для учета отдельных видов расходов
• новые даты признания отдельных видов доходов и расходов и др. изменения
• резерв по сомнительным долгам в налоговом учете: плюсы и минусы, отличия от бухучета

3. УСН

• новые лимиты – новые возможности
• сочетание УСН и НДС
• переход на УСН с ОСН с сохранением обязанности уплаты НДС (выбор объекта налогообложения, выбор ставки, восстановление НДС и др.)

4. Ответы на вопросы по теме семинара