Налоговая реформа с 2025 года: влияние на бизнес и подготовка к ней. Изменения для плательщиков УСН

НОВЫЕ требования к применению УСН в 2025 году.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке.
• Пониженные ставки в регионах.

Налоговая реформа с 2025 года.

• Отмена повышенных ставок 8 и 20 %
• На УСН появится обязанность платить НДС.
• Доходы меньше 60 млн. руб.
• Доходы от 60 до 250 млн. руб.
• Доходы от 250 до 450 млн. руб.

• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами.
• Ставки НДС для упрощенцев.
• Когда возникает, а когда нет обязанность выставлять счета-фактуры.
• Учет НДС по переходящим договорам.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Предельная остаточная стоимость основных средств.
• Лимит по средней численности работников.
• Новое в применении коэффициентов- дефляторов.

Переход на УСН: действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение.
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. Самые спорные доходы и расходы.

• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога.

Порядок расчета и уплаты налога.

• Авансовые платежи по единому налогу.
• Определение налоговой базы по единому налогу.
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года.

• Уплата взносов по единому тарифу
• Единые предельная база и объект обложения взносами.
• Тарифы страховых взносов.
• Новые пониженные тарифы для обрабатывающих производств.
• Изменения в применении пониженных тарифов для малых предприятий.
• Изменения для ИП по признанию в расходах на УСН, страховых взносов, подлежащих оплате.

НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года.

• Правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога
• Уплата налога одним единым платежом.
• Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения.

• Изменение ставок по НДФЛ.
• Увеличение вычетов.
• Новые вычеты.
• Изменения по освобождению от налогообложения компенсационных выплат, связанных с увольнение сотрудников.

Налоговая амнистия в рамках Налоговой реформы-2025.

• Налоговая амнистию за отказ от дробления.
• Актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса.
• Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2024 г. № БВ-4-7/8051@ О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса.