Налоговое администрирование и исчисление налогов (40 часов)

1. День - единый налоговый платеж

• Что такое единый налоговый платеж?
• В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа
• Виды платежей
• Преимущества енп
• Недостатки енп
• Уменьшение усн на страховые взносы
• Новые форматы документов
• Риски и опасения налогоплательщиков
• Что будет еще меняться в 2023
• Налоговое администрирование: новые аспекты
• Ответы на вопросы
• Кейсы

2. День - Страховые взносы

1. Изменения 2022-2023: объединение фондов.
2. Ошибки, допускаемые плательщиками в свете последних разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
3. Принципиальные изменения в формировании и представлении отчетности.
4. Пособия и страховые выплаты 2022-2023 (размеры пособий и выплат; особенности отражения в отчетности, представляемой в налоговые органы; документы, представляемые в ФСС).
5. Зачет и возмещение страховых взносов: взаимодействие ИФНС и ФСС РФ.
6. Важные и спорные вопросы отчетности.
7. Оптимизация страховых взносов – как можно, а как нельзя поступить в 2023г.:
   
   • законные способы снижения нагрузки по страховым взносам: разбираем в деталях;
   • какие способы оптимизации страховых взносов не противоречат закону, но могут породить конфликты.

3. День - НДФЛ

1. Изменения 2022-2023. Что взять на вооружение.
2. Последние изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ. Налогообложение отдельных видов выплат.
3. Особенности формирования отчетности по НДФЛ (на что обратить первостепенное внимание при заполнении форм).
4. Позиции высших судебных инстанций по НДФЛ (ВС РФ об особенностях налогообложения отдельных видов выплат физлицам; КС РФ о необходимости возврата излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом). Как действовать, если позиция ФНС не совпадает с позицией судов.
5. Рекомендации по защите налогоплательщика в ходе камеральной и выездной проверки.
6. Обзор нарушений при исчислении и уплате НДФЛ, виды ответственности за нарушения.
7. Новый подход к отчетности. 6-НДФЛ и 2–НДФЛ не только объединили, но и принципиально изменили.
8. Варианты оптимизации налоговой нагрузки по НДФЛ – возможности, ограничения, риски:
   
   • законные способы снижения нагрузки по НДФЛ: разбираем в деталях (использование различных видов налоговых вычетов, применение безопасных «страховых схем», оптимизация налоговой базы, компенсаций по размерам налогооблагаемого дохода, управление графиком выплаты заработной платы, оформление отношений с работником на иной, чем трудовой договор, правовой основе; использование матпомощи и пр.);
   • как не переступить через установленную законодателем грань, оптимизируя нагрузку по НДФЛ допустимыми способами;
   • распространенные, но недопустимые способы оптимизации НДФЛ: чего следует остерегаться.

4. День - НДС

• Изменения НДС 2023
• НДС:
  • оптимизация путем освобождения от обязанностей плательщика и использования необлагаемых операций, использования договорных отношений.
  • Экспортные операции, работы (услуги), местом реализации которых не является Россия, налоговые вычеты и льготы.
  • Управление НДС через реорганизацию.
  • Риски оптимизации НДС.
• Оптимизация с помощью договорной работы
  • Договоры комиссии
  • Агентские договоры
  • Договоры поручительства
  • Давальческая схема
  • Изменение предмета договора
  • Заключение договоров с физлицами
  • Штрафные санкции, убытки
• Оптимизация с помощью учетной политики и локальных актов
  • Создание актуальной учетной политики
  • Политика ценообразования
  • Политика скидок и надбавок

5. День – изменения в налоге на прибыль, налоге на имущество и иные важные поправки

• Новшества по налогу на прибыль
  • Передача имущества мобилизованным
  • Изменения в отчетности и списании налога
• Изменения налога на имущество
  • Изменения в акцизах 2023
  • Изменения в спецрежимах
• Изменения в бухгалтерском учете
  • Новые формы и форматы первичных документов (договор фрахтования; заказ грузоотправителя, который принимает перевозчик при заключении договора перевозки груза; заявку грузоотправителя, которую перевозчик принимает при заключении договора перевозки груза; путевой лист)

6. День – изменения в налоговом администрировании 2023

• Система оценки налоговых льгот
• Единый налоговый платеж как новый механизм администрирования
• Взыскание неуплаченных налогов
• Использование особого порядка информирования
• Цифровизация деятельности налоговых органов
• Вызов на налоговые комиссии
• Предоставление пояснений в налоговый орган
• Использование личных кабинетов налогоплательщика
• Получение отсрочки и рассрочки по налогам и сборам
• Межведомственное взаимодействие 2023

7. День – изменения в учетной политике 2023 и юридически значимый документооборот для целей налогообложения

• Изменения в учетной политике
  • Приказ об изменениях в учетной политике
  • Внесение изменений в учетную политику
• Юридически значимый электронный документооборот
  • Договоры и акты сверки. ФНС России создает сервисы, позволяющие формировать на ее сайте необходимые документы. Статус таких документов.
  • ЮЗЭДО как одна из форм бизнес-процессов – бухгалтерский учет
  • ЮЗЭДО как одна из форм бизнес-процессов – учет при транспортировке грузов
  • ЮЗЭДО: различия при бухгалтерском учете и учете при транспортировке грузов
  • Порядок обмена документами в системе ЭДО по документам КС-2, КС-3. Подписание акта с разногласиями.
  • Порядок обмена подтверждающими документами и заверения их копий в системе ЭДО по агентским договорам (при перепредъявлении расходов).
  • Порядок обмена документами в системе ЭДО по договорам купли-продажи/поставки.
  • Первичные документы по маркированным и прослеживаемым товарам и порядок обмена ими через ЮЗЭДО.
  • Специфика ЮЗЭДО по госконтрактам. (Электронные счета-фактуры по госконтрактам с 1 октября выставляют и получаютчерез единую информационную систему в сфере закупок)

8. День – налоговый аудит и ошибки в налогообложении 2023

Аудит вопросов налогообложения

• аудит необоснованной налоговой выгоды;
• аудит «дробления бизнеса»;
• аудит рисков выездных налоговых проверок;
• аудит налога на прибыль;
• аудит НДС;
• аудит зарплатных налогов;
• аудит земельного налога, транспортного налога, налога на имущество

Аудит оценки рисков

• основные виды рисков;
• дополнительные риски, выявляемые в порядке аудита;
• риски проверки отчетности;
• риски проверки договоров;
• риски проверки проводок;
• риски налогообложения

Определение существенности ошибки

• Технические ошибки
• Ошибки преднамеренные и непреднамеренные
• Ошибки в выборе контрагента
• Ошибки в методологии налогового учета (учетная политика)
• Ошибки в первичных документах и договорах
• Ошибки в отчетности
• Судебная практика

9. День – налоговая оптимизация и налоговое планирование 2023

Что нужно знать перед тем, как оптимизироваться?

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода (фиктивные сделки, однодневки, схема дробления бизнеса).
• Рейтинг безопасности применяемых схем.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам.
• Ошибки налоговой оптимизации – примеры из судебной практики

Оптимизация с помощью договорной работы

• Договоры комиссии
• Агентские договоры
• Договоры поручительства
• Давальческая схема
• Изменение предмета договора
• Заключение договоров с физлицами
• Штрафные санкции, убытки

Оптимизация с помощью учетной политики и локальных актов

• Создание актуальной учетной политики
• Политика ценообразования
• Политика скидок и надбавок

10. День – анализ судебной практики и налоговых рисков 2023

• Права налогоплательщиков, связанные с налоговыми проверками.
• Может ли ИФНС РФ подтвердить возмещение НДС по итогам камеральной проверки, но отказать по итогам выездной проверки.
• Может ли выездная проверка охватить более трех лет деятельности налогоплательщика, с точки зрения Верховного суда РФ.
• Дополнительные мероприятия налогового контроля.
• Возражения налогоплательщиков на дополнение к акту проверки.
• После дополнительных мероприятий могут ли инспекторы ИФНС РФ увеличить сумму доначислений, по мнению Верховного суда РФ.
• Если налоговый орган примет решение провести повторные дополнительные мероприятия налогового контроля, законно ли это, с точки зрения Верховного суда РФ.
• В какой форме ИФНС РФ вправе провести дополнительные мероприятия.
• Истребование налоговыми органами документов и информации.
• Какие ошибки допускают налоговики при сборе доказательной базы. Топ-20 самых распространенных ошибок налоговиков.
• Арбитражная практика по статье 54.1 НК РФ и по «дроблению бизнеса» от Верховного суда РФ.
• Самая актуальная арбитражная практика по части первой Налогового кодекса РФ, в том числе практика Верховного суда РФ.