Налоговое планирование 2023 оптимизация налогообложения и защита бизнеса. Курс по оптимизации налогообложения

Вебинар № 1

04 июля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кормушаков Юрий Валиуллович

Тема: Налоговое айкидо. Как силу налогового контроля обернуть в своих интересах.

1. Основные символы цифрового налогового контроля: маркеры, разрывы, слои. АИС "Налог-3" — единая информационная система ФНС, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС по всем выполняемым функциям. АСК НДС 2 (ПП Контроль НДС). Единая информационно-аналитическая подсистема АИС "Налог-3". Визуально-сетевой анализ.
2. Налоговой контроль: выявление и доказывание. Механизмы и способы выявления отличаются от механизмов и способов доказывания. Обнаружить нарушение — ещё не значит суметь его доказать. Но без обнаружения — нет доказывания.
3. НДС к уплате уменьшается лишь двумя способами: уменьшением реализации или увеличением вычетов. Первый способ — это дробление или «чёрные» продажи, второй — «бумажный НДС». Все «волшебные» способы в итоге оказываются одним из этих способов. И чаще всего — это «раздувание» вычетов.
4. Бумеранг проблем. Почему инспектор не хочет от нас отстать? (спойлер — не может из-за внутренней отчетности). АСК НДС 2 не помогает инспектору выявить нарушение, а обязывает его отрабатывать разрывы. Вывод: надо не обманывать контроль, а находиться в параллельной зоне «забытия».
5. Отличие контроля разрывов по НДС и дробления.Главное отличие — в выявлении. Разрывы по НДС выявляются автоматически. До сих пор нет условного «АСК Дробление».
6. В дроблении всегда оцениваются три фактора:
   • Налоговая нагрузка на бизнес в целом. Налоговые риски выявления и доказывания.
   • Управляемость бизнеса.
   • Снижение налоговой нагрузки приводит к ухудшения управляемости и увеличению рисков. А задача повысить управляемость повышает налоговую нагрузку и/или увеличивает риски выявления и доказывания дробления.
   • Деловая цель — польза и вред.Что отличает деловую цель от демонстративной самостоятельности? Деловая цель — это оправдание, а «оправдываешься — значит виноват». Деловая цель может даже провоцировать контроль. Демонстративная самостоятельность — это предотвращение вопросов (превентивные мероприятия).
   • Хотите победить в суде и дать заработать налоговым юристам — деловая цель. Хотите не оказаться в суде и оставить их без работы — демонстративная самостоятельность.
   • Деловая цель может даже провоцировать контроль. Может привести к «лютому» дроблению.
7. Демонстративная самостоятельность в цифровом контроле. Тест:
   • вы уверены, что на выездной проверке налоговики разбираются, были ли нарушения. И если выясняют, что всё нормально, то спокойно уходят без штрафов?
   • вы уверены, что суды в налоговых спорах объективны и принимают все разумные/логичные аргументы налогоплательщиков?
   • Если ваш ответ на оба вопроса — «да», то «деловая цель» — это то, что нужно. Но если хотя бы один ваш ответ — «нет», то вам нужна демонстративная самостоятельность — чтобы не пришлось предъявлять деловую цель ни налоговикам, ни в суде! А деловая цель — это для тех, кто любит конфронтацию с налоговиками и судебные споры. Цель: размещать в точках контроля нужную информацию о себе.
8. Оптимизация и мания преследования.Контроль за «мелочью» не входит в стратегические планы ФНС. Нет разрывов — про тебя забыли. Все налогоплательщики как на ладони — ДА. Все операции привлекают внимание — НЕТ.
9. Механизмы контроля «заменяют» НК РФ. Налоговый контроль все больше автоматизируется. Если нет автоматического контроля — фактически это означает отсутствие контроля. И то, что не контролируется автоматом, фактически не запрещено.
10. «Правило Гугла». Искать дыры в налоговом контроле или адаптироваться к его новым принципам c прицелом на перспективу. Что такое «типизация схем». Чем обкатанная схема хуже экспериментального решения. Признаки внедрения ИАС КБ.
11. Оптимизация — легальная или «безопасная»?Оптимизация — это «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни», даже если формально она строится на гражданско-правовых конструкциях, не нарушающих ГК РФ. Легальная оптимизация = не нарушающая НК РФ, в том числе ст. 54.1. Безопасная — хоть и имеющая погрешности, с точки зрения НК РФ, но не подпадающая под цифровой контроль. «Легальная оптимизация» обычно оказывается максимум «безопасной» так как не выявляется автоматически. И тут важно, чтоб «схема» не оказалась типизированной. «Схема» должна иметь запас прочности минимум 3 года. Если «схема» актуальна на сегодня — этого мало.
12. Оценка рисков. Отличие мелочей и деталей. Мелочи и детали отличаются ценой рисков. Мелочи надо игнорировать, а детали — учитывать. Перфекционизм — враг оптимизации. В погоне за «идеальной схемой», исключающей даже мелкие нестыковки, нередко возвращаются к агрессивной оптимизации. Налоговики последние годы заняты именно тем, что опровергают прекрасно задокументированные факты совокупностью иных фактов (ст. 54.1 НК РФ).
13. Если ли будущее у налоговой оптимизации? Оптимизация налогов: от обмана в прошлом к бесконфликтному сосуществованию в будущем. Анаконда цифрового контроля не спеша, но последовательно и уверено убивает шансы на обход АСК НДС 2 (как олицетворение цифрового контроля) путем его обмана (опорные УФНС). Оптимизация «задним числом» не имеет будущего. Шанс на выживание остаётся только у механизмов, которые не могут масштабироваться бесконечно (по типу штамповки «бумажного НДС»).

Вебинар/№ 2

05 июля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кормушаков Юрий Валиуллович

Тема: Налоги без страха 2023. Незнание порождает страх.

Вводная часть. Налоговый словарь:

• «Побуждение» — вероятно, уже все плательщики НДС знают этот термин. В чем реальные причины побуждения? Бюджету нужны деньги? Это очень общо и не дает ответ на вопрос — как не попадать на побуждение?
• Камеральная налоговая проверка (КНП) — первая стадия налогового контроля
• «Однодневка» = источник разрыва. Компания с недоимкой и операциями особого контроля (ООК)
• «Транзитёр» — компании, формально соблюдающие налоговое законодательство, но не выгодоприобретатель
• «Выгодоприобретатель» (ВП) — объект контроля. Задача контроля — корректно определить ВП
• ООК «Сомнительная задолженность» и TG — несформированный источник
• «Отложенные вычеты» «Типизация схем» «Трехзвеньевая цепочка», дерево связей
• «Акцептованный выгодоприобретатель» — объект побуждения
• «Сложные расхождения» и КАО «Системники» и «тематика»
• Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ)
• «Площадки» Опорные УФНС Центры компетенций, долговые центры
• Прослеживаемость Мониторинг «Сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы. Ст. 80 НК РФ
• Выездные налоговые проверки (ВНП) — «методология» или 54.1? ВНП 54.1 —«дробление» и «контрагенты» «Расширение»
• «Подконтрольность». Согласованность. Кооперация ДНО, реконструкция
• Легенда про дерево

Основные принципы налоговой безопасности:

• Проверка модели на «НДСных весах». «Цветные» счета-фактуры
• Как рождаются мифы о контроле и оптимизации Если модель не понятна — она не рабочая. Всё, что похоже на сказку — и есть сказка
• С чего начинаются налоговые проблемы (контроль)? ППА-отбор, АСК НДС 2, «дашборд» ИАС КБ, аналитический комплекс «Налоговый потенциал», АСК Профналог и пр.
• Как компания попала на ВНП? Анализ судебной практики
• Что доказывают проверяющие и почему. Может ли сработать стратегия «Вы взяли не того»?
• Почему возникают вопросы по миграции и недостоверности? Ст. 80 НК РФ. Сужение кольца
• Оцифровка рисков (риск в рублях) — обязательное условие налоговой гигиены
• Автоматизация — не помощь инспектору, а обязывание
• Фантомные страхи: ТТН, общий IP-адрес, общий склад — как не путать причину со следствием. Совокупность фактов — следствие доказывания, а не причина выявления
• Где «слепая зона контроля», нужно ли её искать? «Серый цвет» и «забвение». Разрывы, недоимка и ст. 54.1 как проблема для инспектора
• Типизация схем развивается. «Обкатанные» схемы
• Положительная судебная практика
• Кристально самостоятельные налогоплательщики. Чем «деловая цель» может быть опасна
• Оправдания как признак вины. «Эффект кобры». Поможет ли переход на одно ООО с ОСНО при ППА по дроблению?
• Цифровое алиби vs «налоговый вентилятор». Цифровые следы — подарок для ППА. Ложки и осадок
• Как методологические решения рушатся под ударами «искажений»
• Принцип «С чем сравниваем?». Пример сравнения: бумажный НДС и дробление. Сравнение с «идеальным решением» — путь от корыта к корыту. Сказка о рыбаке и рыбке
• «Комар носа не подточит» + оптимизация = путь к «бумажному НДС».
• Проблема бухгалтера-перфекциониста или японская бензопила, «парадокс береговой линии», «спрятать рельсу» — что это и как это вредит при налоговой оптимизации. Растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
• Принцип — «И ЧЁ?!» или «Что нам за это будет?»
• Притча: Заяц и дракон
• Узкая специализация контроля и мания величия/преследования налогоплательщика
• Оптимизация налогов, как отдельное направление бизнеса
• Экономия — материальная и трудовая

Вебинар № 3

11 июля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикеры - Кудла Анастасия Викторовна, Кормушаков Юрий Валиуллович

Тема: Предпроверочный анализ как основа налогового контроля 2023.

• Риск-ориентированный подход в налоговом контроле.
• Тренд на отраслевое обеление. Зерно, клининг, транспорт — кто следующий?
• Льготный налоговый режим для общепита.
• Новый налоговый режим для малого бизнеса.
• И снова про НДС. Доля вычетов по регионам.
• Региональные льготные ставки по УСН. Проверки обоснованности применения региональных льготных ставок УСН.
• Как понять, что в отношении вас идет предпроверочный анализ (ППА)? Какие «тайные знания» несет в себе отчет ППА. ППА: цель, содержание, этапы. Как считают налог на прибыль в ППА?
• Вызов на комиссию и побуждение.
• ВНП.
• Взыскание недоимки. Есть ли смысл переводить бизнес на новое юрлицо или начинать банкротство?

Вебинар № 4

12 июля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Тема: Как уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и «побуждений».

С чем сталкиваются налогоплательщики в 2023 году? Проблемы остаются теми же, что и раньше, но в новых реалиях они становятся ещё более выраженными — государство «обложило» по полной:

• в условиях санкционного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности в них у государства всё больше — отсюда ужесточение налогового администрирования;
• анонсированные меры поддержки и льготы или быстро закончились, или оказались точечными и предназначены в основном лишь отдельным отраслям (например, IT-сектору);
• ФНС усиливает борьбу с «площадками» оптимизации НДС, для чего созданы «опорные УФНС». АСК НДС-2 в автоматическом режиме выявляет налоговые разрывы и ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится разрыв и виноват ли он вообще;
• выгодоприобретатель-фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) — норма;
• «бумажный НДС» больше ничего не даёт обычному налогоплательщику;
• судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным — судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
• продолжается аннулирование деклараций («признание налоговой декларации не предоставленной»);
• традиционная обналичка — дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и затраты по налогу на прибыль, обнальщики «кидают», силовики могут «прийти», при этом ситуация с ней со временем становится только хуже;
• с «серой конвертацией» она ничуть не лучше. Плюс общие проблемы с трансграничными расчётами;
• «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов («комиссии», «рабочие группы») даёт хорошие поступления в бюджет (часто больше, чем даже доначисления по итогам проверок);
• налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют «расширять» налоговую тайну, навязывать контрагентам «налоговые оговорки» в договорах и увеличивать нагрузку по налогам — АПК, клининг, транспортные услуги в АПК, на очереди — стройка, остальные транспортные услуги, далее — везде;
• прослеживаемость и маркировка позволяют проследить движение товаров по всей цепочке от производителя/импортёра до конечного потребителя;
• по ст. 54.1 НК РФ доначисляют и взыскивают и НДС, и налог на прибыль, в том числе в рамках «дробления бизнеса». «Налоговая реконструкция» остаётся под вопросом.
• Как жить в этих условиях ­— будем разбираться на семинаре. Цель семинара — помочь компаниям не допускать серых и чёрных схем оптимизации налогов, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги — то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.

Программа:

Новая стратегия государства: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!

1. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 (ПП «Контроль НДС») и ППА-Отбор. Выявление выгодоприобретателей по ним. Федеральный реестр выгодоприобретателей. Единая информационно-аналитическая подсистема АИС «Налог-3». Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг дату» от ФНС.
2. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без налоговых разрывов. Когда возможна экономия НДС белыми схемами. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
   • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС. Их выявление, мотивация или создание;
   • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».
3. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:
4. физлица в разовых сделках,
   • спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
   • ИП на общей системе,
   • льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково», IT-компании и так далее,
   • компании-нерезиденты,
   • налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.

Затратные механизмы:

• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
• Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Вебинар № 5

18 июля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Тема: Как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству: группа компаний без взаимозависимости и «незаконного дробления бизнеса».

«Налоговые разрывы» по НДС всё реже становятся предметом налоговых проверок и налоговых споров — таких схем стало меньше, с ними налоговики в основном справляются на этапе «побуждения налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств» («комиссии», «рабочие встречи с налогоплательщиками»). Внимание контролёров теперь всё больше обращается на схемы искусственного дробления бизнеса, особенно среднего и малого. Доля таких налоговых проверок и споров растёт, при этом фактически презумпции невиновности налогоплательщика по ним давно не существует: ты виноват, пока не докажешь обратное, а сделать это всё сложнее. При этом налоговую недоимку всё чаще успешно взыскивают с взаимозависимых лиц налогоплательщика, включая реальных владельцев бизнеса, даже формально не связанных с ним!

Что же делать? Нужно быть реальным бизнесом, а не казаться. Не защищаться в ходе проверки или уже в суде «гениальными» аргументами и легендами от обвинений в «извлечении необоснованной налоговой выгоды» и «искажении сведений о фактах хозяйственной жизни» — а предотвращать вопросы и вообще интерес налоговиков к своему бизнесу, избежав даже попадания на предпроверочный анализ, не говоря про собственно проверки. Не потому, что у них нет возможности найти схему, а потому, что мы им не интересны, сложно будет её выявить и доказать, явных признаков дробления мало, связи между участниками лишь косвенные и их немного… И вообще всё похоже на реальный бизнес — тот же франчайзинг, например. Объяснять же что-то — значит оправдываться и защищаться. А ведь сейчас в налоговой сфере у нас тот, кто оправдывается — уже виноват. Так что задача — стать не интересными для налоговиков. Как этого добиться — будем разбираться на семинаре.

Программа:

Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).

1. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительного размера налоговой обязанности». Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
2. Типичные схемы дробления и его цели:
   • сохранение права на спецрежимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
   • разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»,
   • комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль,
   • ИП или самозанятый вместо сотрудника,
   • защита активов. «Хранитель активов» (лицо — собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества,
   • снижение рисков, в т.ч. налоговых схем.
3. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
4. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима.
5. Способы ухода от аффилированности. Доверенные лица владельцев бизнеса и контроль за ними: психологические, управленческие, юридические, экономические и др. способы.
6. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Примеры деловых целей для разных ситуаций, в т.ч. для:
   • дробления. Франчайзинг — панацея от всех бед?
   • завышенных или заниженных цен реализации;
   • любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
   • перехода на налоговый спецрежим.
7. ИП на ОСН — альтернатива дроблению? Преимущества и недостатки ИП.
8. Ответы на вопросы.

Вебинар № 6

19 июля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Тема: Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.

Бизнесом занимаются для извлечения прибыли. Но как её — эту прибыль — из него извлечь? На первый взгляд все способы вывода денег из бизнеса сводятся или к дорогим (налоги, комиссии), или к незаконным, или к опасным (с точки зрения банковского финмониторинга или гарантий получения средств в нужном виде в нужном месте в нужное время) … А то и к комбинации: дорого, незаконно, опасно… На семинаре мы рассмотрим все возможные способы, уделив максимальное внимание законным, минимально рискованным, максимально дешёвым (в том числе практически бесплатным!) и выгодным (экономия НДС и налога на прибыль!) вариантам. Проанализируем новую тарифную политику банков (повышение комиссий на перевод на счета физлиц и на снятие наличных), и как бизнесу на неё реагировать. Также будут рассмотрены актуальные на данный момент методы выплаты легальных доходов физическим лицам с минимальной налоговой нагрузкой.

Программа:

Варианты вывода:

• вывод из юрлица/ИП;
• вывод с получением наличных/вывод в безнал;
• временный или постоянный вывод;
• просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.

Как не надо делать:

• традиционное обналичивание;
• заём и не вернуть/простить;
• подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
• сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
• (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.

Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):

Традиционные варианты:

• зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам и «регрессия» с «больших зарплат». Новая «автоматизированная система налогообложения»;
• дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
• выплаты ИП или самозанятому (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
• как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов в условиях работы новой антиотмывочной платформы ЦБ РФ «Знай своего клиента» («Светофор»). Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
• все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
• заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).

Менее традиционные варианты:

• комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
• различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
• зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
• возврат когда-то (якобы?) взятого займа.

Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):

• брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
• перевод части или даже всей деятельности на ИП;
• простое товарищество с участием ИП.

Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования.

Вебинар № 7

25 июля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Тема: Как избежать блокировок расчётного счёта и не попасть в «чёрный список»: мифы и правда о банковском финмониторинге и законе 115-ФЗ. Платформа «Знай своего клиента» («Светофор») Банка России.

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации…» (далее 115-ФЗ) — мощнейший инструмент в руках банкиров. К сожалению, далеко не всегда они используют его по назначению — для борьбы с террористами, обнальщиками и схемотехниками. Ссылаясь на 115-ФЗ, банки создают проблемы и своим вполне законопослушным клиентам — блокируют счета, отказывают в проведении платежей без объяснения причин или ограничиваются стандартными отписками об отсутствии экономического смысла, списывают огромные комиссии, клиент попадают в чёрные списки… Всё это способно просто уничтожить любой бизнес, причём вполне законный!

Семинар посвящён тому, как избежать блокировки расчётного счёта и других «антиотмывочных» мер и что делать, если они всё-таки применены. Рассматривается законодательство по противодействию отмыванию денег — платформа «Знай своего клиента» («Светофор») от Банка России и актуальная практика её применения, изменения в 115-ФЗ, методические рекомендации Банка России, судебная практика.

Программа:

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» — кого это касается. Нормативная база противодействию легализации доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), последние изменения в 115-ФЗ, актуальные методические рекомендации ЦБ. Основные термины. Права и обязанности банков и клиентов по 115-ФЗ.

1. Операции, подлежащие обязательному контролю (ОПОК) и подозрительные (сомнительные) операции, их признаки. Предикатные преступления в рамках 115-ФЗ.
2. Что может/будет делать банк при выявлении подозрительных операций или ОПОК? Меры ПОД/ФТ:
   • блокирование (замораживание) денежных средств (счёта) или иного имущества;
   • приостановление операций с денежными средствами или иным имуществом (приостановление операций по счёту);
   • отказ от проведения операции;
   • отказ от заключения договора банковского счёта (отказ от открытия счёта).

Другие проблемы, которые может создать банк — включение «сценария выдавливания клиента из банка»:

• ограничение или полное отключение от интернет-банка;
• усиленный финансовый мониторинг (запрос множества документов по каждой операции);
• повышенные комиссии/заградтарифы;
• ограничение использования банковских карт (или их блокировка/неперевыпуск по окончании срока действия).
• Основные мифы и частые заблуждения о банковском финмониторинге (и как всё на самом деле).
• Что делать чтобы не попасть под подозрение — общие рекомендации.
• Степень (уровень) риска клиента — как она определяется сейчас. Как жить с повышенным уровнем риска. Показатели, по которым банки оценивают клиентов, как их рассчитать самостоятельно. Контрагенты с негативной и нежелательной репутацией — кто это, в чём отличия, как их выявить? Когда с ними всё же можно работать. Банковские сервисы/услуги по «защите от блокировок» — обзор, за и против.
• «Чёрный список ЦБ» (список «отказников») и единая межбанковская платформа «Знай своего клиента» ЦБ («светофор», «красный список»), актуальная практика её применения. Принудительное исключение из ЕГРЮЛ и замораживание денег на счёте при отнесении к высокой степени риска совершения подозрительных операций. Как клиенты банков попадают в эти списки? Как узнать причину попадания? Чем грозит? Порядок реабилитации клиентов банков, Межведомственная комиссия при ЦБ. Инструкции для клиентов банков по действиям в конкретных ситуациях в зависимости от уровня рисков: зелёная, жёлтая и красная зона.
• Как ответить на запрос банка о предоставлении документов/информации? Примеры успешных ответов.
• Судебная практика по спорам клиентов с банками по 115-ФЗ.
• Ответы на вопросы.