Налоговые аспекты и последствия новых ФСБУ (с учетом ПБУ 18/02)

1. Общие вопросы.

• Роль бухгалтерского учета в исчислении налогов. На какие налоги организации может и не может повлиять изменение правил бухгалтерского учета.
• Затраты и расходы в бухгалтерском и налоговом учете – чем они схожи и чем отличаются.
• Сближение бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов: мечты и реалии. Возможности и ограничения учетных политик в этом сближении. Два способа упростить бухгалтерский учет, в том числе для сближения его с налоговым.
• Совмещение в ПБУ 18/02 балансового и небалансового методов и их взаимосвязь.

2. Налоговые аспекты ФСБУ 5/2019 «Запасы».

Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом запасов.

• предназначенных для управленческих нужд.
• порождающим оценочные обязательства.
• приобретенных по договорам, предусматривающим скидки.
• приобретенных по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа.
• оплаченных в неденежной форме.
• выявленных при инвентаризации.
• полученных при ликвидации, модернизации/реконструкции и ремонте основных средств.

Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом.

• продукции сельского хозяйстве и биржевых товаров.
• прямых и косвенных затрат.
• остатков незавершенного производства.
• затрат, не включаемых в стоимость запасов.

Новые и старые вопросы учета и вычета НДС по запасам.

• приобретенным по договорам, предусматривающим скидки.
• приобретенных по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа.
• Находящимся в пути.
• приобретенным (компенсированным) за счет субсидий.

3. Налоговые аспекты ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом.

• инвентарного объекта (учетной единицы) капвложений и основных средств.
• стоимостного лимита основных средств.
• срока полезного использования основных средств.
• амортизации до и после улучшения основных средств.
• пусконаладочных работ.
• отдельных видов ремонтов.
• основных средств, сдаваемых в аренду.
• перемещения и ликвидации основных средств для осуществления капитальных вложений.

Влияние новых правил бухучета капвложений и основных средств на налог на имущество организаций.

4. Налоговые аспекты ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом.

• Состав бухгалтерских и налоговых расходов у арендатора.
• Состав бухгалтерских и налоговых доходов у арендодателя.

Сложности бухгалтерского учета расчетов по НДС.

Влияние новых правил бухучета аренды на налог на имущество организаций.

5. Налоговые аспекты ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

(в режиме ответов на вопросы по следующей тематике)

• Роль бухгалтерских первичных учетных документов в налогообложении.
• Дата документа и дата налогового факта хозяйственной жизни – что первично.
• Сколько подписей в первичном учетном документе нужно и достаточно для использования его налогообложении.
• Роль документа в признания налоговых доходов, расходов, налоговой базы и вычетов по НДС при реализации и приобретении товаров, работ, услуг и имущественных прав.
• Особенности документирования и налогообложения длящихся и долгосрочных фактов хозяйственной жизни.
• Влияние электронного документооборота на налогообложение.