Налоговые риски для МСП — 2026: что делать и как защититься

1. Ключевые изменения налогового законодательства и практики контроля в 2026 году

Разберём, какие привычные схемы больше не работают и почему:

• НДС для плательщиков УСН: введение обязательства по уплате НДС для большинства компаний на упрощёнке, сокращение доступности ПСН.

• Запрет агрессивных схем оптимизации НДС: ограничения на использование обналичивания, «бумажного НДС» и фиктивных площадок.

• Усиление контроля за дроблением бизнеса:

  • внедрение ИАС «Дробление»;

  • создание специализированных отделов в ИФНС;

  • повышенные риски при использовании АУСН.

• Изменения в льготном налогообложении:

  • отмена льгот по УСН в низконалоговых регионах;

  • преследование за «налоговый туризм» (Калмыкия, Удмуртия и др.).

• Сокращение льгот по страховым взносам для малого и среднего бизнеса.

• Риски при работе с самозанятыми и ИП: опасность переквалификации отношений в трудовые.

• Новые правила начисления страховых взносов, в т. ч. на неначисленную зарплату.

• Изменения по НДФЛ: особенности налогообложения при выходе из ООО и реализации долей в компаниях с недвижимостью.

• Налогообложение процентов по вкладам и расчётным счетам ИП.

• Экстерриториальность камеральных проверок: расширение полномочий ФНС.

2. Действующие инструменты налогового планирования

2.1. Оптимизация НДС в новых условиях:

• отсрочка уплаты НДС;

• концепция «безразрывного НДС»;

• работа с реальными операциями (закупки товаров и услуг);

• управление добавленной стоимостью и перераспределение маржи между плательщиками и неплательщиками НДС (включая АУСН);

• трансфертное ценообразование: сделки с отрицательной маржинальностью и обоснование цен;

• поиск и мотивация безНДСных покупателей для финансирования безНДСных расходов.

2.2. Структурирование бизнеса вместо формального дробления:

• построение рациональной структуры группы компаний с учётом признаков дробления (внешних и внутренних);

• создание виртуального холдинга: разделение оборотов, активов, персонала и рисков;

• роли элементов холдинга: операционные компании, хранители активов, торговый дом, центры обслуживания и т. д.;

• снижение аффилированности: работа с доверенными лицами вместо номиналов;

• альтернативы франчайзингу: дилерские и партнёрские сети.

2.3. Сохранившиеся льготы:

• условия применения УСН в низконалоговых регионах;

• льготные ставки страховых взносов.

2.4. Работа с самозанятыми и ИП:

• соблюдение условий для исключения признаков подмены трудовых отношений;

• платежи через платформы‑агрегаторы услуг фрилансеров.

2.5. Применение ПСН с учётом новых требований.

2.6. Личные фонды как инструмент защиты активов и налогового планирования.

2.7. Альтернативы выходу из ООО:

• продажа доли самому ООО или третьим лицам;

• использование личного фонда.

2.8. Преимущества ИП на ОСН:

• более низкая эффективная ставка НДФЛ по сравнению с налогом на прибыль;

• отсутствие налога на дивиденды.

2.9. Специальные режимы и льготы:

• федеральные и региональные инвестиционные вычеты;

• лизинг, амортизационная премия;

• льготы для медицины, образования, IT, общепита, туризма.

3. Новые возможности 2026 года

• Уплата НДС на УСН со следующего месяца: возможность иметь до 5–6 млрд руб. безНДСной реализации в год.

• НДС от маркетплейсов: как принять к вычету при работе на АУСН или безНДСной «упрощёнке».

• АУСН по всей стране: работа без НДС и выплата белой зарплаты без страховых взносов (с сохранением социальных гарантий).

• Амнистия по дроблению: алгоритм отказа от схем в 2025–2026 гг. без последствий.

• Цифровой рубль (с 1 сентября 2026 года): разбор возможностей, рисков и распространённых мифов.

4. Ответы на вопросы