НДФЛ и заработная плата в 2025 году: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

10:00 – 16:00 – Выступление Воробьевой Елены Вячеславовны
перерывы: 11:30-11:45; 13:15-14:15

1. Налог на доходы физических лиц: новые правила с 2025 года
   
   • Налогообложение льготной части заработной платы (районные коэффициенты и процентные надбавки). Средний заработок: расчет, налогообложение. Возможные проблемы и варианты решений.
   • Налоговые вычеты при формировании основной налоговой базы и применение к льготным доходам. Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.
   • Материальная выгода: когда возникает, как считать.
   • Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ
     
     
2. Заработная плата в 2025 году с учетом дополнений, внесенных в ТК РФ
   
   • Оплата работы в выходные дни: анализ положений статьи 153 ТК РФ. Двойная оплата или одинарная оплата и предоставление другого дня отдыха. Денежная компенсация неиспользованных дней отдыха при увольнении.
     
   • Размер и состав оплаты за сверхурочную работу (статья 152 ТК РФ). Особенности учета компенсационных и стимулирующих выплат (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
     
   • Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
     
   • Ответственность за задержку заработной платы: когда работодатель обязан начислить проценты (денежную компенсацию) (статья 236 ТК РФ; Постановление КС РФ от 04.2023 № 16-П). Налогообложение компенсации за задержку выплат.
     
     
3. Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ; налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года).
   
   
4. Средний заработок в 2025 году: действующие правила и проект о внесении изменений в Положение об особенностях исчисления средней заработной платы
   
   • общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»).
   • выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка.
   • учет премий в среднем заработке.
   • корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации (повышении) окладов.
     Есть ли у работодателя право самостоятельно установить порядок исчисления среднего заработка (изменение расчетного периода; уточнение перечня выплат, включаемых в расчет и другие).
     
     
5. Ежегодные отпуска: нестандартные ситуации (разделение, перенос, продление отпуска; предоставление в «удобное время» и др.). Права и обязанности работника и работодателя. Отпуск авансом или компенсация за неиспользованный отпуск – что лучше.
   
   
6. Ответы на вопросы слушателей.