НДС и налог на прибыль в 2018 - 2019 гг. Новшества законодательства

НДС и налог на прибыль в 2018 - 2019 гг

1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ
   Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д. Рекомендации ФНС по применению новых норм. Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов, новые разъяснения ФНС.
2. Налог на прибыль
   • Признание доходов:
     • доходы, не облагаемые налогом;
     • доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем
   • Признание расходов, резервов и убытков:
     • применение ст.252 НК РФ (какие расходы считаются обоснованными, требования к документальному подтверждению расходов, порядок исправления первичных документов)
     • резерв по сомнительным долгам и безнадежные долги;
     • признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (командировки, представительские расходы, компенсации за использование личных автомобилей, содержание служебных автомобилей, подарки контрагентам);
     • Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов с связи с более поздним поступлением документов, при возврате товаров и изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
     • Инвестиционный налоговый вычет – новая «льгота» по капвложениям: плюсы и минусы

НДС

• Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур, исправленные и корректировочные счета-фактуры (регистрация в книгах покупок и продаж, представление уточненных деклараций)
• Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы (премии (скидки, бонусы), безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях, списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.п.) и др.). Анализ свежей арбитражной практики
• Применение налоговых вычетов (возможность переноса и частичного применения вычетов, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам, при получении бюджетных средств и др.)
• Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых операций; применение правила 5% до и после 1 января 2018 - 19 г.
• Переход на новую ставку 20%, сложности переходного периода

Ответы на вопросы