НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2023 году (проблемные ситуации с учетом нововведений, разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики)

Актуальные вопросы определения налоговой базы и восстановления вычетов по НДС, признания доходов по налогу на прибыль.

• Реализация товаров – имеет ли значение цель их передачи (на примере отступного).
• Реализация работ и услуг – разная роль акта приема-передачи.
• Поступления, связанные с оплатой реализованного – избегаем «возмещения (компенсации) затрат» и премий, компенсирующих скидки покупателям.
• Восстановление НДС при авансах и в других ситуациях – новые ситуации и подходы регуляторов.
• Спорные моменты признания доходов от реализации. Производство с длительным технологическим циклом – отличия от бухгалтерского учета.
• Внереализационные доходы. Курсовые разницы – распространяется ли новый порядок на договора в у.е. Основания и моменты спасания кредиторской задолженности. Вклад в имущество – возможен ли он дебиторской задолженностью.

НДС.

• Новое в НК РФ.
• Общее влияние новых ФСБУ на бухгалтерский учет расчетов по НДС.

Актуальные вопросы применения налоговых вычетов.

• Дискуссионные моменты выполнения условий вычета («для осуществления облагаемых операций», законный и правильный ли счет-фактура, принятие к учету. соответствующие первичные документы).
• «Перенос» вычетов, в том числе вычет частями.
• Вычет по основным средствам, НМА и подрядным СМР.
• Вычет при приобретении услуг в электронной форме.
• Вычет при ставке 0%.
• Вычет НДС при авансах у продавца и покупателя в разных ситуациях.
• Вопросы раздельного учета НДС – новые нюансы и акценты.

Налог на прибыль организаций.

• Новое в НК РФ.
• Общее влияние новых ФСБУ на соотношение бухгалтерского и налогового учета.

Актуальные вопросы признания расходов.

Основные средства как расход.

• Амортизируется ли когда-то приватизированное имущество. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. Споры по амортизационной группе. Амортизация после улучшений. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения.

Материальные расходы и расходы на оплату труда.

• Когда признаются расходы на работы и услуги сторонних организаций при бумажном и электронном документообороте.
• Премии и аналогичные выплаты под лупой налоговых органов.

Прочие и внереализационные расходы и иные вопросы.

• Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов, арендные и лизинговые платежи, ликвидация основных средств и объектов незавершенного строительства и др. Прямые и косвенные расходы.

Налог на имущество организаций.

• Новое в НК РФ.
• Общее влияние новых ФСБУ на налоговую базу.

Актуальные вопросы.

• Налогообложение по кадастровой стоимости – проверяем его обоснованность.
• Налогообложение по среднегодовой стоимости — движимое или недвижимое.