НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций в 2024 году (с учетом разъяснений Минфина России, ФНС России)

• НДС при УСН
• Налог на прибыль: новые ставки, расходы и инвестиционные вычеты
• Налог на имущество – объекты повышенного налогообложения

НДС

• Новое в главе 21 НК РФ в 2024 году

Налоговая база

В разрезе объектов реализации

• Товаров
• Работ, услуг
• Имущественных прав

Увеличение налоговой базы

• На восстанавливаемый НДС
• На суммы, связанные с оплатой реализованного

Налоговые вычеты

В разрезе условий вычета

• Разночтения в понимании «для осуществления облагаемых операций»
• Правильный ли счет-фактура
• Принятие к учету и 3-летний срок вычета

В разрезе хозяйственных операций

• При строительстве,
• При приобретении основных средств,
• При создании и приобретении НМА,
• При транспортных и транспортно-экспедиционных услугах,
• При авансах
• При раздельном учете

Налог на прибыль

• Новое в главе 25 НК РФ в 2024 году

Учет доходов

• Доходы от реализации
• Внереализационные доходы

Учет расходов

• Основные средства как расход – первоначальная стоимость, амортизационная группа
• Материальные расходы – работы и услуги сторонних организаций
• Расходы на оплату труда – стимулирующие выплаты
• Прямые и косвенные расходы – ремонт, оплата труда и др. примеры
• Внереализационные расходы – списание безнадежных долгов, затрат на ПИР и проектные работы

Налог на имущество

• Новое в главе 30 НК РФ в 2024 году
• Бухгалтерский учет и налогообложение по среднегодовой стоимости
• Движимое и недвижимое имущество