НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2023 году (проблемные ситуации с учетом разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики)

Актуальные вопросы определения налоговой базы и восстановления вычетов по НДС, признания доходов по налогу на прибыль

• Реализация товаров – имеет ли значение цель их передачи (на примере отступного)
• Реализация работ и услуг – разная роль акта приема-передачи
• Поступления, связанные с оплатой реализованного – избегаем «возмещения (компенсации) затрат»
• Восстановление НДС при авансах и в других ситуациях – новые ситуации и подходы регуляторов
• Спорные моменты признания доходов от реализации.
• Внереализационные доходы. Курсовые разницы – распространяется ли новый порядок на договора в у.е. Основания и моменты спасания кредиторской задолженности. Вклад в имущество – возможен ли он дебиторской задолженностью
• Обязанности налогового агента по НДС и по налогу на прибыль в 2023 году. Место реализации, параллельный экспорт
• Вопросы применения пониженных ставок

НДС - актуальные вопросы применения налоговых вычетов

• Дискуссионные моменты выполнения условий вычета («для осуществления облагаемых операций», законный и правильный ли счет-фактура, принятие к учету. соответствующие первичные документы)
• «Перенос» вычетов, в том числе вычет частями
• Вычет по основным средствам, НМА и подрядным СМР
• Вычет при приобретении услуг в электронной форме
• Вычет при ставке 0% и параллельном импорте
• Вычет НДС при авансах у продавца и покупателя в разных ситуациях
• Вопросы раздельного учета НДС – новые нюансы и акценты

Налог на прибыль организаций - актуальные вопросы признания расходов

Основные средства как расход

• Амортизируется ли когда-то приватизированное имущество. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. Споры по амортизационной группе. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения.

Материальные расходы и расходы на оплату труда

• Когда признаются расходы на работы и услуги сторонних организаций при бумажном и электронном документообороте.
• Премии и аналогичные выплаты под лупой налоговых органов

Прочие и внереализационные расходы и иные вопросы

• Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов, арендные и лизинговые платежи, ликвидация основных средств и объектов незавершенного строительства и др. Прямые и косвенные расходы.

Налог на имущество организаций - актуальные вопросы

• Общее влияние новых ФСБУ на налоговую базу
• Налогообложение по среднегодовой стоимости - движимое или недвижимое