Недобросовестные поставщики. Как сохранить вычеты и не допустить нарушения законов

1. Методические указания Минфина РФ по поиску недобросовестных контрагентов. Рассмотрение мер, которые планируют принять Минфин РФ, Минюст РФ по борьбе с «однодневками». Проверка контрагентов в автоматическом режиме. Как и что будут проверять в 2018 году. Анализ применения программы АСК-НДС 2.

2. Рассмотрение вновь возникших способов обхода контроля уплаты НДС цепочкой поставщиков (программой АСК-НДС 2) на примере судебной практики. Анализ противоречий.

3. Рассмотрение эволюции отношения государства к общей идее солидарной ответственности: недобросовестность, необоснованная налоговая выгода, учет операций в соответствии с реальной экономической сутью и различные их интерпретации.

4. Проверка контрагента. Обоснование позиции, что проведение проверки бесполезно и даже ничего не делая, контрагент все равно проверен.

5. Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.

6. Альтернативные способы защиты от претензий.

• Привлечение полиции для защиты от налоговых претензий, создания преюдиции, взыскания причиненного ущерба. Установление факта отсутствия вины, выявления виновных лиц; возбуждение уголовных дел.
• Привлечение для обоснования невиновности детектива/адвоката. Установление всех фактов параллельно или вместо налогового органа: нотариальные допросы, осмотры, экспертизы, сформированные самим налогоплательщиком.
• Взыскание убытков и потерь с контрагентов. Привлечение третьими лицами контрагентов в суд с налоговым органом.
• Создание преюдиции в рамках судебного разбирательства и дальнейшее использование установленных обстоятельств в налоговом споре.
• Привлечение к ответственности должностных лиц налоговых органов, взыскание с налогового органа причиненного ущерба.

7. Основные мероприятия налогового контроля и способы защиты в ходе проверки.

• Допрос (в том числе опрос, проводимый полицией), ответственность свидетеля, привлечение адвоката.
• Запрос документов в рамках ст. 93, 93.1 НК РФ.
• Осмотр территорий и помещений, выемка документов (порядок проведения, противодействие).
• Проведение экспертизы (обоснование незаконности экспертизы, противодействие).

8. Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор, чтобы исключить риск лишения налоговых вычетов.

9. Включение в договор условий по компенсации потерь.

10. Банкротство (иное признание задолженности) лицом, стоящим в цепочке поставщиков.

11. Уход от уплаты НДС с наценки путем:

• заключения договора с дополнительной выгодой;
• включения условий о неустойке;
• использование простого товарищества.

12. Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами – директор или бухгалтер – и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».

13. Банкротство должника как способ захвата активов по итогам налоговой проверки.

14. Предъявление претензий по работе с фирмами-«однодневками» напрямую руководителю организации, минуя процедуру банкротства.

15. Взыскание налоговой недоимки с зависимого лица, способы защиты.

16. Привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по итогам банкротства должника.