Некоммерческие организации: применяем новые ФСБУ. Все изменения 2024-2025 гг

1. Меры господдержки и изменения законов для НКО

• отсрочка по уплате налогов, сдаче отчетности, субсидии, налоговые каникулы – кому предусмотрены, а кому нет
• порядок уплаты налогов и составления отчетности некоммерческих организаций

2. Регистрация некоммерческой организации

• повышенные требования для ведения предпринимательской деятельности
• перерегистрация НКО, отчетность перед регистрирующим органом НКО
• некоммерческие организации – иностранные агенты

3. Особенности составления отчетности некоммерческих организаций

• новый порядок сдачи отчетности и уплаты налогов для всех НКО в связи переходом на единый налоговый платеж
• состав форм бухгалтерской отчетности, особенности заполнения бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств
• кассовый метод или метод начисления при формировании сметы, отчета о целевом использовании средств в бухгалтерской отчетности и декларациях по налогу на прибыль и УСН
• особенности составления отчетности НКО на общем режиме и «упрощенке»

4. Особенности бухгалтерского учета некоммерческих организаций

• учетная политика НКО
• новый порядок бухгалтерского учета в соответствии с ФСБУ «Некоммерческая деятельность»
• ФСБУ 5/2019 - учет управленческих расходов и транзитных ценностей
• ФСБУ 6/2020 и 25/2018 - учет амортизации и аренды в НКО
• использование счетов 86 «Целевое финансирование», 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»
• использование счета 97 «Расходы будущих периодов»
• использование счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»
• методика ведения раздельного учета: предпринимательство и уставная деятельность, по видам целевого финансирования и в разрезе источников поступления целевых средств
• особенности учета основных средств и нематериальных активов НКО по новому ФСБУ 14/2022
• ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»: надо ли считать резервы бухгалтеру
• другие новые ФСБУ для НКО в 2024-2025 гг.

5. Налогообложение доходов некоммерческих организаций

• все изменения в налогообложении доходов НКО
• перечень целевых поступлений, не облагаемых налогом на прибыль, оформление поступления и расхода целевых средств
• целевое и нецелевое использование средств НКО: грантов, поступлений из бюджета, членских взносов, пожертвований и пр.
• порядок расчета налога на прибыль с предпринимательской деятельности НКО
• правила признания внереализационных доходов и расходов в налоговом учете (заемные и кредитные средства, курсовые разницы, проценты банка и др.).
• налог на прибыль при реализации имущества некоммерческих организаций
• проблемы уплаты НДС некоммерческих организаций
• особенности заполнения декларации по налогу на прибыль и НДС некоммерческими организациями
• правомерность применения упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями

5. Налогообложение выплат в пользу физических лиц

• комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства
• что нужно учесть, если работник - волонтер
• особенности оформления командировочных расходов в НКО
• оплата расходов подрядчиков и волонтеров, членов правления и президента
• спорные вопросы исчисления налогов при выдаче призов, льгот, подарков, материальной помощи.
• оплата мероприятий, связанных с уставной деятельностью некоммерческих организаций (семинары, круглые столы, конференции, съезды)
• изменения расчета и уплаты НДФЛ, страховых взносов в связи с переходом на единый налоговый платеж
• новые ставки и сроки уплаты, правила предоставления льгот, ежемесячная и ежеквартальная сдача отчетности
• новые льготы по страховым взносам для некоммерческих организаций

6. Ответы на вопросы