Некоммерческие организации: новая отчетность по ФСБУ 4/2023. Учет целевых средств и налоги НКО в 2025 г

Меры господдержки и изменения законов для НКО в 2025 г.:

• Что Правительство делает для поддержки НКО 2025 г.;
• Новые вопросы уплаты налогов и составления отчетности некоммерческими организациями с учетом изменений 2025 г.;
• Налоговая реформа 2025 г. для НКО в части налога на прибыль, НДС, УСН, НДФЛ и страховых взносов.

Регистрация некоммерческой организации:

• Что нужно знать бухгалтеру при регистрации и внесении изменений в учредительные документы НКО. Изменения 2025 г.;
• Повышенные требования для ведения предпринимательской деятельности. Новые формы и перерегистрация НКО;
• Глобальные изменения в уставах и сметах НКО в 2025 г.: что проверить бухгалтеру;
• Изменилась отчетность в 2025 г. перед регистрирующим органом НКО. Как составить по новым правилам;
• Некоммерческие организации – иностранные агенты. Новые правила и отчетность 2025 г.

Особенности составления отчетности некоммерческих организаций:

• Новые порядок сдачи отчетности и уплаты налогов для всех НКО в 2025 г.;
• Бухгалтерская отчетность НКО – новые правила 2025 г.;
• Как изменилась отчетность НКО в 2025 г. после перехода на ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»;
• Состав форм бухгалтерской отчетности. Особенности заполнения бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств;
• Кассовый метод или метод начисления при формировании сметы, отчета о целевом использовании средств в бухгалтерской отчетности и декларациях по налогу на прибыль и УСН;
• ФСБУ «Некоммерческая деятельность» - как его применять и с какого периода;
• Особенности составления отчетности НКО на общем режиме и «упрощенке»;
• Специальная новая отчетность в статистику.

Бухгалтерский учет некоммерческих организаций:

• Новый порядок бухгалтерского учета в 2025 г. в соответствии с ФСБУ «Некоммерческая деятельность» и ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»;
• Учет по ФСБУ 5/2019: что должен учесть бухгалтер НКО в части учета управленческих расходов и транзитных ценностей;
• ФСБУ 6/2020 и 25/2018: как учитывать амортизацию и аренду в НКО;
• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: как некоммерческим организациям учитывать НМА;
• Особенности бухгалтерского учета НКО. Составление сметы. Использование НКО счетов 86 «Целевое финансирование», 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»;
• Использование счета 97 «Расходы будущих периодов». Формирование резервов в учете НКО;
• Использование НКО счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
• Методика ведения раздельного учета: предпринимательство и уставная деятельность, по видам целевого финансирования и в разрезе источников поступления целевых средств;
• Применять или нет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» НКО, и надо ли считать резервы бухгалтеру: согласно смете, по отпускам, по сомнительным долгам;
• Другие новые ФСБУ для НКО в 2025 г.;
• Что прописать в учетной политике для целей бухучета и налогообложения НКО в 2025 г.

Налогообложение доходов некоммерческих организаций:

• Все изменения в налогообложении доходов НКО в 2025 г.;
• Перечень целевых поступлений, не облагаемых налогом на прибыль. Оформление поступления и расхода целевых средств. Целевое и нецелевое использование средств НКО: грантов, поступлений из бюджета, членских взносов, пожертвований и пр.;
• Порядок расчета налога на прибыль с предпринимательской деятельности НКО;
• Правила признания внереализационных доходов и расходов в налоговом учете (заемные и кредитные средства, курсовые разницы, проценты банка и др.).
• Налог на прибыль при реализации имущества некоммерческих организаций;
• Проблемы уплаты НДС некоммерческих организаций. Необходимость ведения книг покупок и книг продаж, выставления счетов-фактур НКО;
• Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль и НДС некоммерческими организациями. Изменения 2025 г.;
• Правомерность применения упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями. Преимущества и недостатки применения УСН в некоммерческих организациях.

Налогообложение выплат в пользу физических лиц:

• Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в 2025 г.
• Что нужно учесть, если работник - волонтер;
• Особенности оформления командировочных расходов в НКО. Оплата расходов подрядчиков и волонтеров, членов правления и президента;
• Спорные вопросы исчисления налогов при выдаче призов, льгот, подарков, материальной помощи. Оплата мероприятий, связанных с уставной деятельностью некоммерческих организаций (семинары, круглые столы, конференции, съезды).
• Изменения расчета и отчетности по НДФЛ (6-НДФЛ) и страховым взносам;
• Новые ставки, детские и социальные вычеты по НДФЛ в 2025 г., правила предоставления льгот, уведомления и сдача отчетности;
• Новые льготы по страховым взносам в 2025 г. для некоммерческих организаций.