Новшества бухгалтерского и налогового учета скидок и премий. Расходы на рекламу

1. Цели программ поощрения покупателей

• Привлечение нового покупателя
• Удержание существующего покупателя
• Увеличение продаж
• Вывод на рынок нового продукта
• Улучшение платежной дисциплины
  

2. Системы поощрения покупателей. Различия и особенности в зависимости от целей компании

• Скидка (временная, дилерская, закрытая, сконто, ретро-скидка, товарная)
• Бонус
• Премия
• Бонусная подарочная карта

3. Скидки, бонусы и премии: учет у продавца и покупателя, документооборот. Особенности обложения скидок и бонусов НДС: новое в законодательстве

• Существующие системы налогообложения в РФ. ОСН, УСН, ЕНВД. Основные налоги, подлежащие уплате в бюджет РФ
• Особенности налогообложения скидок у продавца и покупателя
• Особенности налогообложения бонусов у продавца и покупателя
• Особенности налогообложения премий у продавца и покупателя
• Особенности налогообложения подарочных бонусных карт
• Сравнительный анализ налогообложения стимулирующих выплат
• Выработка методологии оптимизации налоговых выплат при применении стимулирующих выплат в зависимости от целей поощрения покупателя

4. Что такое реклама?

• Квалифицируем расходы, как рекламные или ищем альтернативу в «родственных» статьях затрат.

5. Нормирование расходов на рекламу

• Льготы для отдельных категорий организаций.
• Вычет НДС по нормируемым расходам.
• НДС (сложные вопросы вычета и уплаты налога при отражении рекламных и стимулирующих мероприятий).
• Принятие к вычету НДС по сверхнормативным расходам на рекламу.

6. Типичные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете расходов на рекламу. «Рискованные расходы»

• Бухгалтерских и налоговый учет расходов на рекламу (принятие на учет и списание ТМЦ, расчет норматива, признание стоимости приза в затратах, признание услуг рекламных агентств, форменной одежды и др.). Нормируемые расходы на рекламу.
• Учет и налогообложение затрат на стимулирование покупателей. Требования к документальному оформлению расходов. Отчет рекламных агентств. Акт выполненных работ (оказанных услуг), эфирные справки, кассовый чек, отчет о размещении, скриншот (снимок экрана), отчет, содержащий статистику посещения интернет-сайта и пр.

7. Новшества налогового учета расходов на рекламу

• Реклама в СМИ, в печатных средствах массовой информации, по радио и ТВ и в Интернет
• Наружная реклама, учет конструкций наружной рекламы. Реклама на транспорте.
• Участие в выставках, содержание шоу-румов, демонстрационных залов.
• Печатная реклама. Каталоги, буклеты, листовки. Рассылка рекламных материалов.
• Промоакции: ищем оптимальный способ оформления и учета расходов.
• Материалы оформления мест продаж (POS-материалы) – постеры, гирлянды, ростовые фигуры, стойки, стеллажи и т.п. Сложности учета.
• Сувениры. Расходы на изготовление и распространение: как списать в налоговом учете.
• Спонсорская реклама.
• Рекламная лотерея и розыгрыш призов, рекламный конкурс. Организация, налогообложение.
  

8. НДФЛ победителей в конкурсах и лотереях

• Облагается ли НДФЛ выгода от участия в программе лояльности?
• Об НДФЛ с дохода от участия в конкурсе, проводимом в целях рекламы товаров (работ, услуг)

9. Ответы на вопросы