Оплата труда: учет и налоги в 2026 г

1. Размер, порядок и сроки выплаты заработной платы.

• Состав оплаты труда. МРОТ.
• Сроки и порядок выплаты заработной платы. Компенсация за задержку заработной платы.
• Стимулирующие выплаты. Условия отражения в расходах для целей налогообложения.
• Удержания из заработной платы.
  

2. Особые случаи и гарантии по заработной плате.

• Оплата труда в выходные, праздники и ночное время.
• Оплата труда в ночное время.
• Гарантии дистанционным работникам.
• Гарантии работникам Крайнего Севера и приравненных к ним областям.
  

3. Расчет среднего заработка.

• Случаи и основания для расчета среднего заработка.
• Расчетный период для расчета среднего заработка.
• Выплаты, участвующие в расчете среднего заработка.
• Расчет среднедневного заработка.
• Индексация среднего заработка.
  

4. Особенности исчисления НДФЛ при расчетах с работниками.

• В каких случаях возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.
• Порядок удержания и сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом.
• Порядок уплаты НДФЛ налоговым агентом.
• Порядок действий при невозможности удержания НДФЛ.
• Порядок и сроки представления отчетности налоговым агентом НДФЛ.
  

5. Особенности исчисления страховых взносов.

• С каких выплат начисляются и уплачиваются страховые взносы.
• Налоговая база и дата фактического получения дохода.
• Тарифы страховых взносов.
• Порядок и сроки уплаты.
• Сроки и порядок представления отчетности.
  

6. Расчеты с подотчетными лицами.

• Оформление выдачи денег под отчет.
• Порядок выдачи денег наличными и в безналичном порядке.
• Авансовый отчет.
• Возврат неизрасходованных сумм и удержание перерасхода.
  

7. Мастер-класс по уникальным инструментам КонсультантПлюс для корректного расчета заработной платы и ее налогообложения, позволяющий избежать штрафов и претензий со стороны контролирующих органов.

Заработная плата в 2026 году: рассчитываем и выплачиваем без ошибок.

1. Заработная плата, изменения в ТК РФ и новые правила расчета средней заработной платы. Переиздание документов Правительства РФ по вопросам заработной платы и трудовых отношений. Новые правила расчета среднего заработка с сентября 2025 года. Выходное пособие и прочие выплаты при увольнении – где применять коэффициент 20,58 (21) и где нет, единый ли это показатель. Новые правила определения лимита выплат при увольнении в целях страховых взносов. Расчет «корпоративных» компенсаций при увольнении. Учитывать ли оплату выходных дней за время командировки при расчете среднего заработка. Правила учета премий (на практических примерах) при расчете СЗ. Премии и денежные поощрения при исчислении СЗ – в чем отличия. Изменения в оплате дней донорства, диспансеризации, выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Новые «обязательные» правила выплаты премий, изменения локальных документов о премировании, права руководителя о самостоятельном распределении фонда премирования, можно ли увязывать выплату премии с наличием на то необходимых средств. Снижение премии в случае дисциплинарного взыскания, алкогольного состояния, брака в производстве и других случаях. Оформление премии только приказом – риски для коммерческих и бюджетных структур. Новые правила оплаты сверхурочной работы, «наставничества», разницы за неиспользованные «отгулы». Новая трактовка «счетной» ошибки. Предлагаемые изменения в ТК РФ (увеличение числа сверхурочных часов, увольнение «пропавшего» работника).

2. Налоговая реформа. Изменения 2025 – 2026 годов. Особенности исчисления НДФЛ по отдельным группам (совокупностям) налоговых баз, включая с районного коэффициента и «северной» надбавки за стаж работы, расчет со среднего заработка и больничных. Случаи перерасчета НДФЛ с начала года и пересдача 6-НДФЛ. Новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов, оценка возможности ФНС России по перепроверке таких вычетов по итогам календарного года. Изменения в сфере налогообложения с 2026 года (новые сроки уплаты налогов, «авансовые» уведомления по налогам, отмена льгот по страховым взносам, доначисление взносов с выплат в пользу руководителя). Новый лимит выплат по случаю рождения ребенка, его влияние на необходимое изменение порядка заполнения персонифицированной отчетности и РСВ. Правила установления тарифа взносов на ОСНС, отмена подтверждения основного вида деятельности.

3. Актуальные вопросы налогообложения. Изменения правил налогообложения выплат при увольнении. Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков. Уточнения перечня выплат, освобождаемых от обложения взносами на ОСНС. Персонифицированная отчетность в СФР, изменения 2025 – 2026 годов. Отражение «командировочных» расходов в отчетности по взносам.

4. Пособия по социальному страхованию. Введение замены годов для демобилизованных сотрудников. Взаимодействие с СФР при назначении и выплате пособия. Реализация права работающих лиц на получение одновременно заработной платы и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Назначение пособий в различных практических ситуациях.