Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков (К-ОНОН-24-2412)

Часть 1.

1.1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

1.2. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию.

• Существует ли запрет на налоговую оптимизацию.
• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1 НК РФ (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как в них не пропасть.
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков.
• Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС.
• Налоговые льготы.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками. Создание карты налоговых рисков. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками – мнение ФНС.
• Ошибки налоговой оптимизации: примеры судебной практики.
• Схемы, которые не рекомендуется применять.

Часть 2.

2.1. Использование льготных налогоплательщиков.

• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
• Организации в области информационных технологий (ИТ-бизнес).
  

2.2. Взаимозависимые лица.

• Кого признают взаимозависимыми лицами?
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
• Взаимозависимость по суду: примеры судебной практики.
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний.
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение.
• О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам: обзор судебной практики.
• Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах.
• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться.

Часть 3.

3.1. Дробление бизнеса.

• Схема дробления бизнеса: как ее трактуют налоговики; свежая судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Как избежать квалификации взаимоотношений как схемы дробления бизнеса.
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• Патентная система налогообложения (ПСН).
• Налог на профессиональный доход (НПД).
• Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
• Встраивание «спецрежимников» в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель.
• Агент. Арендодатель. Управляющий.
• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса.
• Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.

3.2. Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов. Льгота при продаже долей ООО и акций АО.

Часть 4.

4.1. Карта налоговой оптимизации.

• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7, 11.1 п. 1 ст.251 НК РФ).
• Распределение прибыли, дивиденды и альтернативные способы.
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
  

4.2. Налог на прибыль.

• Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК РФ и т.д.)
• Убытки и их перенос (ст. 283 НК РФ). Перенос убытков при реорганизации.
  

4.3. НДС.

• Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать.
• НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС).
• Инструменты налоговиков: АСК НДС-2.
• Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
• Доля вычета НДС, в т.ч. в регионе. Значение и применение этого показателя налоговой службой.
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.
• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.