Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов

1-й день:

10:00-18:00 Работа семинара

11:30-12:00 Кофе-брейк

13:30-14:30 Обед

Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

Налоговая реформа 2025: готовимся к изменениям:

• Налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
• Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС и некоторым затратам для налога на прибыль.
• Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
• Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
• Новые условия для УСН.
• Дробление бизнеса и налоговая амнистия.
• Новые ставки НДФЛ.
• Увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости.

Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:

• Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
• Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
• Дробление бизнеса.
• Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконное дробление бизнеса.
• Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
• Налоговый контроль рыночности цен.
• Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды.
• Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК).

То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию:

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
• Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
• Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
• Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем.
• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики).
• Схемы, которые не рекомендуется применять.

Использование льготных налогоплательщиков.

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения.
• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
• Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).
• Сколково (инновационный бизнес).

Карта налоговой оптимизации.

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО).
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).
• Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
• Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.
• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.

Налог на прибыль.

• Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.).
• Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.

НДС

• Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
• НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
• Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
• Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.

Иное.

• Страховые взносы (льготные налогоплательщики, льготы и освобождения, выплата дивидендов, компенсации и т.д.).
• Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.
• Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.

2-й день:

10:00-18:00 Работа семинара

11:30-12:00 Кофе-брейк

13:30-14:30 Обед

Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса, в том числе:

• НДС при доходах более 60 млн руб. в год для УСН.
• Увеличение базового порога доходов, численности и стоимости ОС для перехода на УСН.
• Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: кому это выгодно?

Взаимозависимые лица.

• Какие лица признаются взаимозависимыми.
• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК).
• Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
• Обзор судебной практики. (О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам)

Полезные особенности специальных налоговых режимов.

• Допустимые пределы превышения лимитов УСН
• Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
• Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
• Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
• Налог на профессиональный доход (НПД).

Схема дробления бизнеса.

• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
• Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
• Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
• НДС при УСН с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса.
• Анализ выигранных налогоплательщиками дел.
• Анализ проигранных налогоплательщиками дел.