Оптимизация налогов и расходов: как законно сэкономить на налогах. Анализ судебной практики

1. Практика применения ст. 54.1 НК «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», устанавливает пределы прав налогоплательщиков на оптимизацию налогов.

• Что считать обоснованной и необоснованной налоговой выгодой.
• Четкая граница между законной оптимизацией и уклонением от налогов.

2. Законные требования к затратам организации.

• Документальное подтверждение расходов и их экономическая обоснованность.
• Разумные экономические расходы и когда их целесообразность подвергают сомнению налоговые органы.
• Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль затраты, по которым не получено дохода.
• Арбитражная практика о составе затрат организации.
• На что обратить внимание, чтобы избежать споров с контролирующими органами.

3. Cостав затрат на производство продукции, работ, услуг: особенности разделения.

• Распределение расходов на прямые и косвенные. Как убедить налоговиков, что расход является косвенным. Положения учетной политики для подтверждение расходов.
• Планирование затрат для равномерного распределения налоговой нагрузки. Могут ли признать резервы в налоговом учете искусственно завышением расходов.

4. Какие формулировки в договоре могут помочь сэкономить на налогах.

• Договор с особым переходом права собственности. Затраты по договорам подряда – как подтвердить обоснованность расходов. Прощение долга – как учесть в расходах.

5. Повседневные расходы, которые инспекторы считают чрезмерными. Расходы на ремонт и модернизацию – определяем с учетом судебной практики. Модернизируем ОС с нулевой стоимостью – рассчитаем выгодные расходы. Амортизационная премия и срок полезного использования ОС – судебная практика в пользу бюджета. Движимое и недвижимое имущество. Новации 2019г. по исчислению налога на имущество.

6. Выплаты сотрудникам. Договоры с самозанятыми: преимущества и недостатки. Вознаграждение из нераспределенной прибыли или признаем в расходах. Путевки для сотрудников и подарки к праздникам.

7. Расходы на ГСМ

• Новые нормативы Минтранса, путевые листы, мойка и парковка автомобиля, медосмотр водителей, в т.ч. предрейсовый и послерейсовый. Заправка в выходной день и по окончании рабочей смены – как признать затраты. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях. Как подтвердить обоснованность таких затрат.

8. Расходы на командировки

• Трудовые и налоговые аспекты законодательства при направлении работников в командировки и возмещении расходов. Когда задержка работника в командировке может стать его доходом. Утрата командировочных документов. Завтрак в гостинице. Расходы на проезд в командировку на собственном и арендованном автомобиле. Особенности учета расходов по загранкомандировкам.

9. Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров.

• Как организации законно сэкономить на зарплатных налогах и взносах. Получение второго высшего образования за счет организации, заграничное обучение.

10. Представительские расходы. Комплект документов по оформлению, что нельзя включать в представительские расходы. Может ли корпоративная встреча учитываться в представительских расходах. К директору зашли партнеры и др. уважаемые посетители – за чей счет чай и кофе?

11. Рекламные расходы. Что понимать под рекламными расходами - разъяснения ФАС. Сувенирная продукция с символикой фирмы, каталоги и брошюры, рекламная раздача призов и подарков - как учесть в затратах. НДС и НДФЛ по рекламным расходам.