Особенности исчисления «зарплатных» налогов и страховых взносов в 2026 году

Изменения в механизме уплаты налогов через ЕНС.

• Сроки уплаты налогов в 2026 году.
• Изменения в порядке представления уведомлений по НДФЛ, страховым взносам и имущественным налогам.
• Особенности зачета средств с ЕНС в счет уплаты налогов: устранение пробелов и предупреждение манипуляций со стороны налогоплательщиков.

Страховые взносы.

• Тарифы страховых взносов в 2026 году для разных категорий плательщиков (МСП, IT и др.)
• Нюансы применения пониженных тарифов страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков.
• Формирование базы по страховым взносам, с учетом изменений 2026 года, в т.ч. для недействующих компаний.

НДФЛ.

• Изменения в перечне доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (материальная помощь, реализация долей в уставном капитале и др.)
• Продажа доли в УК физическому лицу – как определить дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды.
• Порядок формирования совокупности налоговых баз по доходам, облагаемым по ставкам 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.
• Порядок формирования совокупности налоговых баз по доходам, облагаемым по ставке 13% и 15%.

Применение налоговых вычетов по НДФЛ.

• Размеры и основания для представления стандартных вычетов.
• Лимит дохода для представления детских вычетов.

Порядок расчета НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займами.

Порядок действий налогового агента при выплате вознаграждения по ГПД договору подрядчикам.

Типичные ошибки, допускаемые налоговыми агентами при исчислении и уплате НДФЛ с учетом правоприменительной практики и разъяснений финансовых ведомств.