Особые вопросы налогообложения 2024-2025

Налоговая реформа

1. Уменьшение оснований для блокировки банковского счета.
2. НДС: ограничение применения нулевой ставки по российскому этапу международной перевозки;
   • новые правила исчисления НДС при реализации товаров продавцами из ЕАЭС через электронные торговые площадки
3. Упрощенная система налогообложения и введение НДС для упрощенцев:
   • установление новых порогов для применения УСН по выручке, основным средствам и численности
   • увеличение базового порога для перехода на УСН
   • индексация доходов и остаточной стоимости основных средств
   • отмена повышенных ставок налога 8% и 20%. Возврат к базовым ставкам 6% и 15%
   • введение НДС для упрощенцев на общих основаниях и возможность применения специальных пониженных ставок
   • новые обязанности упрощенцев: приобретение ЭЦП, подключение к ТКС
   • правило трехлетнего применения пониженных ставок
   • беззаявительный порядок выбора ставки НДС
   • лишение права на вычет упрощенцев с пониженной ставкой
   • освобождение упрощенцев от обязанностей плательщиков НДС и негативные нюансы
   • утрата права на освобождение от НДС
   • отмена нормы о восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года
   • переходные положения для возврата в 2025и году на УСН для тех, кто превысил пороги в 2024 году
   • превращение упрощенной системы налогообложения в усложненную систему: различный порядок исчисления налогов по УСН и НДС
   • вопросы бизнеса: НДС с авансов у упрощенцев, какая ставка, есть ли право на вычет? Как платить НДС при отказе покупателя/заказчика увеличить цену договора? и др.
4. НДФЛ и страховые взносы:
   • введение прогрессивной шкалы налогообложения
   • освобождение участников СВО от прогрессивного налогообложения
   • увеличение налоговой нагрузки для ИП на ОСН: остаться или перейти на УСН?
   • установление предельных ставок для доходов от долевого участия, по банковским процентам, от продажи ценных бумаг и недвижимости. Почему руководители-собственники больше не будут заинтересованы в больших зарплатах
   • отмена некоторых налоговых преференций при продаже ценных бумаг в случае владения ими более 5 лет
   • новые правила уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
   • увеличение стандартных вычетов на детей
   • увеличение годового лимита для получения «детского» вычета
   • ужесточение правил исчисления НДФЛ при продаже недвижимости
   • изменения в исчислении налога с сумм материальной выгоды
   • введение новой преференции для вкладчиков - перенос неиспользованного вычета по доходам в виде %% на следующие периоды
   • новый необлагаемый доход - компенсации при увольнении сотрудников
   • новый вычет по ГТО
   • снижение страховых взносов: кому, на сколько и при каких условиях
   • введение «семейного кешбэка»: кому, как и сколько
5. Налог на прибыль:
   • увеличение ставки налога до 25%
   • отмена нулевой и установление пониженной 5% ставки для организаций IT-сферы
   • введение компенсирующих мер: увеличение повышающих коэффициентов для расходов на приобретение/создание высокотехнологичного оборудования и НИОКР
   • новый порядок получения инвестиционного вычета, в том числе введение федерального инвестиционного вычета
   • неналоговые изменения, повлиявшие на правила списания дебиторской и кредиторской задолженности
6. Имущественные налоги:
   • увеличение максимальной ставки по налогу на имущество для бизнеса и граждан
   • многократное увеличение предельных ставок по земельному налогу
7. Увеличение размеров госпошлин, в т.ч. при сделках с дорогой недвижимостью и за разводы
8. Введение туристического налога
9. Налоговая амнистия за дробление бизнеса
   • новые неналоговые понятия: «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса»
   • отсутствие в законе критериев дробления
   • что подразумевает амнистия, кто и при каких условиях подпадает под амнистию, отмена и отсрочка решений по дроблению
   • отказ от уголовного преследования за дробление бизнеса при амнистии и др.
10. Новые аспекты проверок 2024
    • Новое в налоговом администрировании в 2024 году.
    • Что необходимо учесть в учетной политике организации.
    • Как налоговики проверяют в 2024 году: новые стандарты обслуживания налогоплательщиков.
    • Как очередные поправки в НК РФ облегчают жизнь налогоплательщиков.
    • Новый порядок проведения проверок со стороны налоговиков всех уровней: к чему быть готовым налогоплательщикам.
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Новое в налогообложении по НДС в 2024 году.
    • Имеет ли право инвестор-заказчик-застройщик на вычет НДС при строительстве многоквартирного жилого дома.
    • При передаче потенциальным покупателям рекламных материалов возникает ли налоговая база по НДС.
    • В каком случае при возврате товара необходим корректировочный счет-фактура.
    • Суммы процентов, полученные продавцом от покупателя при реализации товаров в рассрочку на условиях коммерческого кредита, включаются ли в налоговую базу по НДС.
    • В каком налоговом периоде возникает налоговая база по НДС у подрядчика, если он по завершении строительно-монтажных работ составил акт № КС-2 в первом квартале 2024, а заказчик этот акт не подписал.
    • Восстановление НДС правопреемником за правопредшественника.
    • Принятие НДС к вычету правопреемником за правопредшественника.
    • Девять условий принятия НДС к вычету в 2024 году
11. Налоговое планирование 2025
    • Налоговое планирование НДС
    • Налоговое планирование налога на прибыль
    • Налоговое планирование НДФЛ
    • Налоговое планирование страховых взносов
    • Новое в налоговом администрировании с 2023 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
    • Налоговый орган, доначислив по результатам выездной налоговой проверки прямые налоги, обязан или не обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму доначисленных налогов.
    • Если налогоплательщик предоставил уточненную налоговую декларацию после окончания выездной налоговой проверки, но до принятия решения по ней, обязан или не обязан налоговый орган, вынося решение по выездной проверке учесть данные уточненной налоговой декларации за проверенный период.
    • Вправе ли налоговики требовать пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и налогу на прибыль организаций, по мнению Верховного суда РФ.
    • Может ли суд снизить штраф, основываясь на смягчающих обстоятельствах, до нуля рублей.
    • Может ли налоговый орган, длительное время администрирующий налогоплательщика, перевести его с УСН на ОСНО, если налогоплательщик не подал уведомление, нарушив тем самым пункт 1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.
    • Обязан ли налогоплательщик представить копии первичных документов в ИФНС РФ, если ранее он уже предоставлял ИФНС РФ оригиналы этих первичных документов.
    • Имеет ли право н/орган проводить осмотр у контрагентов проверяемого налогоплательщика, по мнению Верховного суда РФ.
    • Подлежит ли отмене решение налогового органа, если налогоплательщика не известили о времени рассмотрения акта проверки.
    • Если налоговый орган проведет камеральную налоговую проверку вместо трех месяцев за три года, то отменит ли суд это решение налоговиков.
    • Имеет ли право налоговый орган доначислить налоги расчётам путем, если в сделке между взаимозависимыми лицами многократно занижена цена. Мнение Верховного суда по поводу многократного отклонения на сегодняшний день.
    • ИФНС РФ выслала налогоплательщику по Почте Росси требование о предоставлении документов по адресу регистрации. Вправе ли ИФНС РФ оштрафовать налогоплательщика за непредставление документов, если он это требование не получил.
    • Может ли скриншот монитора ноутбука бухгалтера быть надлежащим доказательством в арбитражном суде, по мнению ФНС РФ.
    • Может ли ИФНС использовать в налоговых спорах прослушки телефонных разговоров налогоплательщика.
    • Новое в выездных налоговых проверках.
    • Какие права есть у налогового органа на приостановление выездной налоговой проверки.
    • Отсутствие в решении о проведении выездной налоговой проверки перечня проверяемых налогов означает ли, что решение незаконное.
    • ИФНС РФ проверила налогоплательщика за три года. В тоже время, в решении о проведении выездной проверки сказано лишь о двух годах. Свою техническую ошибку ИФНС РФ исправила письмом после проверки. Законно ли итоговое решение по выездной проверке.
    • Может ли вышестоящий налоговый орган, принимая решение по жалобе на решение ИФНС РФ, увеличить размер налоговых обязательств по сравнению с теми, которые указаны в решении ИФНС РФ.
    • Права налогоплательщиков, связанные с налоговыми проверками.
    • Может ли ИФНС РФ подтвердить возмещение НДС по итогам камеральной проверки, но отказать по итогам выездной проверки.
    • Может ли выездная проверка охватить более трех лет деятельности налогоплательщика, с точки зрения Верховного суда РФ.
    • Дополнительные мероприятия налогового контроля.
    • Возражения налогоплательщиков на дополнение к акту проверки.
    • После дополнительных мероприятий могут ли инспекторы ИФНС РФ увеличить сумму доначислений, по мнению Верховного суда РФ.
    • Если налоговый орган примет решение провести повторные дополнительные мероприятия налогового контроля, законно ли это, с точки зрения Верховного суда РФ.
    • В какой форме ИФНС РФ вправе провести дополнительные мероприятия.
    • Истребование налоговыми органами документов и информации.
    • Какие ошибки допускают налоговики при сборе доказательной базы. Топ-20 самых распространенных ошибок налоговиков.
12. Налогообложение и договоры

В подарок - авторская книга