Осуществление валютных операций и налогообложение участников ВЭД в 2025 году

Валютный контроль

• Изменения в Инструкцию Банка России № 181-И, вступившие в силу с 11.01.2025
• Валютные операции с цифровыми активами. Новая глава 2.2 Инструкции Банка России №181-и — с 11.01.2025
• Проведение операций с криптовалютой — изменения в законодательство РФ — Федеральные законы от 08.08.2024 № 221-ФЗ, 25.10.2024 № 349-ФЗ
• Проведение расчетов в иностранной валюте между резидентами (Указ Президента РФ от 06.02.2023 № 72)
• Осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами наличными денежными средствами. Глава 2(1) Инструкции Банка России № 181-И с 01.04.2024. Таможенное декларирование ввезенных на территорию РФ денежных средств — информация ФТС России
• Ограничительные меры РФ на ввоз-вывоз отдельных видов товаров, Постановления Правительства от 09.03.2022 № 311, 312, 313 с учетом изменений и дополнений
• Продление ограничений на перевод денежных средств за пределы РФ и на снятие иностранной валюты
• Рекомендации Минэкономразвития по проведению внешнеторговых бартерных сделок, Информация ФТС России от 06.04.2023
• Форма уведомления, представляемого в налоговый орган, о наличии счетов в банках за пределами РФ
• Форма отчета о движении денежных средств по счетам за пределами РФ
• Разъяснения Банка России по фиксированию нарушений валютного законодательства уполномоченными банками
• Ответственность за валютные операции по мнимым внешнеторговым договорам — письмо ФНС России от 10.01.2024 № Д-5-17/
• Применение мер ответственности за нарушения валютного законодательства. Обзор судебной практики ВС РФ по ст. 15.25 КоАП от 26.06.2024
• Увеличение таможенной стоимости ввозимых товаров на суммы роялти, дивидендов — позиция ФТС России, арбитражная практика
• Увеличение ставок для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций с 01.01.2025 — постановление Правительства от 28.11.2024 № 1637

Налогообложение

• Подтверждение права на применение ставки НДС 0% — формы реестров в электронном виде, представляемых в налоговые органы
• Использование «Офиса экспортера» для представления реестров в налоговые органы
• Изменения в перечне документов для подтверждения ставки 0% в рамках ЕАЭС
• Особенности исчисления НДС при ввозе товаров из ЕАЭС посредниками с 01.01.2024 и с 01.01.2025
• Налогообложение услуг в электронном виде, оказанных в рамках ЕАЭС — вступление в силу протокола от 09.12.2022
• Налогообложение услуг по договору международной перевозки и экспедиции при осуществлении перевозок только в пределах территории РФ разъяснения Минфина России
• Изменения в перечне документов для подтверждения права на применение ставки 0% перевозчиками с 01.04.2025 года
• Заявительный порядок возмещения НДС — представление заявления только в электронном виде. Налоговые последствия при отказе налоговыми органами в применении налоговых вычетов
• Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами по НДС. Переквалификация налоговыми органами договоров с иностранными заказчиками
• Увеличение налоговых ставок при выплате доходов налогоплательщикам — иностранным организациям с 01.01.2025
• Доходы иностранных организаций подлежащие и не подлежащие налогообложению в РФ. Особенности при выплате доходов при оказании услуг по международной перевозке Отражение доходов в налоговом расчете
• Формирование налоговой базы по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям
• Налоговый расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям — изменения с 01.01.2025
• Ответственность налогового агента за не предоставление налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям

Ответы на вопросы и рекомендации