Отчёт за III кв. 2026: НДС и налог на прибыль. Разбираем сложные и неоднозначные ситуации и вопросы

1. Налог на прибыль

1.1. Оптимизируем учетную политику:

• учитываем изменения налогового законодательства
• убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками)
• элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие
• резервы – зачем они нужны

1.2. Порядок признания расходов:

• экономическая обоснованность расходов
• документальное подтверждение расходов, ужесточение требований к документам (достоверность информации, электронные транспортные накладные и тп)
• классификация расходов (прямые и косвенные, внереализационные и связанные с производством и реализацией)
• признание расходов при отсутствии доходов
• на что влияет дата поступления и подписания закрывающих документов, в том числе при использовании ЭДО
• несвоевременное признание расходов
• применение ст.54 НК РФ при учете расходов прошлых лет

2. НДС

2.1. Обновленные формы счета-фактуры, книг покупок и продаж:

• строка 5б счета-фактуры - зачем она нужна
• ошибки в оформлении счетов-фактур, незаполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя
• новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС
• правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат
• документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов
• выставление авансовых счетов-фактур, если отгрузка происходит в том же месяце (квартале)

2.2. Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):

• момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности
• момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ, в том числе в случае отсутствия подписи заказчика
• момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам
• влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств

2.3. Исчисление НДС в случае изменения законодательства в рамках длящихся договоров. Изменение ставки НДС. Возникновение обязанности по уплате НДС. Рекомендации по составлению договоров с целью исключения риска спора с контрагентами и налоговыми органами

2.4. Применение вычетов. Сложные и спорные вопросы:

• период применения вычета
• частичные вычеты в разных кварталах
• пропуск трехлетнего срока – отказ в вычете, но не всегда

3. Ответы на вопросы участников