Подготовка годовой отчетности 2025: разбор новых ФСБУ и налоговых изменений на 2026 г

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2025 год

• Новые правила составления отчетности в соответствии с требованиями ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: формы отчетности, обязательные и дополнительные статьи, пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах, упрощенная отчетность для малого бизнеса
• Актуальные вопросы формирования отчетности:
  • учет ОС (ежегодная проверка элементов амортизации, учет расходов на ремонт ОС в бухгалтерском и налоговом учете);
  • учет краткосрочных и долгосрочных лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
  • инвентаризация материальных ценностей, отражение излишков и недостач, налоговые последствия;
  • инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, резерв по сомнительным долгам, списание безнадежных долгов, налоговые последствия
• Исправление ошибок в бухучете и отчетности в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности
• Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ, учет расходов прошлых лет в целях налога на прибыль

1. Налог на прибыль

• Изменения 2025 года:
  
  • применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);
  • федеральный инвестиционный налоговый вычет;
  • расходы на рекламу и др.
• Изменения 2026 года
• Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики:
  • деление расходов на прямые и косвенные
  • учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом
  • амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ
  • расходы прошлых лет с учетом изменения ставки по налогу на прибыль

2. НДС

• Изменения 2026:
  
  • сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы)
  • изменение основной ставки НДС: порядок исчисления и уплаты НДС в переходный период
• Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества)
• Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
• Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов, в том числе в условиях изменения основной ставки НДС

3. Ответы на вопросы по теме семинара