Подготовка к квартальной отчетности. Изменения в налогообложении, бухгалтерском учёте и налоговом законодательстве. Судебная практика

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара. Приветственный кофе.

Общие вопросы

1. Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:
   • состав сведений нового информационного ресурса;
   • обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;
   • прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;
   • переход на электронный транспортный документооборот.
2. Гражданско-правовые аспекты налогообложения:
   • правомерность обладания (пользования) криптовалютой;
   • надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;
   • определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;
   • возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.
3. Судебная практика в отношении «налоговых схем»:
   • схема дробления бизнеса;
   • цепочки с фиктивными организациями;
   • фальсификация трудовых отношений.
4. Взаимодействие с налоговыми органами:
   • исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;
   • реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;
   • взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;
   • применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
   • нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки.

НДС

1. Вопросы начисления НДС:
   • начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в том числе – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);
   • недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;
   • определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;
   • момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.
2. Исполнение обязанности налогового агента:
   • безвозмездное пользование казённым имуществом;
   • операции с кабельно-проводниковой продукцией;
   • выплата доходов иностранному лицу.
3. Вопросы возмещения НДС:
   • введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;
   • возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;
   • сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.

Налог на прибыль

1. Признание отдельных видов доходов:
   • безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;
   • признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;
   • прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;
   • учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;
   • возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.
2. Признание расходов:
   • экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;
   • ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);
   • надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;
   • определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;
   • выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;
   • признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;
   • внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.
3. Исполнение обязанности по налогу на доходы.

Страховые взносы

1. Уточнения в правилах персонифицированного учёта.
2. Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.
3. Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие;
4. Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств;
5. Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.

НДФЛ

1. Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.
2. Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.
3. Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.
4. Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.
5. Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.
6. Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.

Имущественные налоги

1. Практика признания оборудования объектом недвижимости.
2. Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.
3. Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество.