Подготовка к отчетности за 3 квартал. Важнейшие изменения в бухгалтерском учете и налогообложении

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара (утренний кофе-брейк для очных участников)

10:00 – 17:00 – Выступление Куликова А. А.

13:00 – 14:00 – Перерыв (для очных участников обед в ресторане (шведский стол) и вручение памятных подарков)

► Общие вопросы

1. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации:
   
   • сделки с взаимозависимыми лицами: последствия раскрытия и сокрытия заинтересованности;
   • выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
   • использование активов организации в личных целях;
   • расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
   • вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
   • убытки вследствие ненадлежащего выбора контрагента;
   • фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.
2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
   
   • оспаривание сделки, прошедшей нотариальное оформление;
   • доказывание реальности договора займа в целях документального подтверждения задолженности;
   • оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
   • согласование условия сделки в части определения цены: использование понятий «товарооборот», «объём продаж», «выручка» и т.п..
3. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
   
   • изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
   • упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
   • недействительность решения налогового органа вследствие нарушения налоговым органом сроков на взыскание недоимки;
   • выемка без ограничений как мероприятие налогового контроля;
   • недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ;
   • неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов.
4. Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
   
   • критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
   • порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
   • механизм предоставления выписки из реестра.

► НДС

1. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
   
   • начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
   • начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
   • передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ;
   • безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
   • продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;
   • исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов;
   • начисление НДС при определении стоимости товаров (работ, услуг) через участие исполнителя в прибыли заказчика.
2. Исполнение обязанности налогового агента:
   
   • аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
   • операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).
3. Вопросы применения ставок НДС:
   
   • исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;
   • применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;
4. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
   
   • передача имущества в личный фонд;
   • применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;
   • применение вычета при изменении целевого характера расхода.

► Налог на прибыль

1. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
   
   • курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;
   • признание доходов при расчётах различными субститутами;
   • возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд.
2. Вопросы признания расходов:
   
   • обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
   • материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
   • основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
   • расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;
   • прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации.
   • исполнение обязанности налогового агента: отказ от получения распределенных дивидендов, выплата доходов по международным перевозкам.

► Страховые взносы

1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
2. Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.
3. Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

► НДФЛ

1. Признание доходов:
   
   • начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
   • непогашенных подотчётные суммы;
   • выплаты из личного фонда.
2. Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.
3. «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

► Имущественные налоги

1. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости: кабельные сети, трансформаторные подстанции.
2. Квалификация активов в виде инвестиционной недвижимости.

► Ответы на вопросы