Подготовка к полугодовой отчетности. Последние изменения в налогообложении и законодательстве

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара (утренний кофе-брейк для очных участников)
10:00 – 17:00 – Выступление Куликова А. А.
13:00 – 14:00 – Перерыв (для очных участников обед в ресторане (шведский стол) и вручение памятных подарков)

► ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

1. Общие вопросы применения бухгалтерского законодательства:
   • уточнение сроков введения в действие новых стандартов бухгалтерского учёта;
   • отдельные вопросы применения проекта ФСБУ 9/2025 «Доходы»;
   • признание и обоснование сверхнормативных потерь;
   • структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов в целях определения полной производственной себестоимости;
   • исчисление сроков договоров аренды в целях применения ФСБУ 25/2018.

1. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
   • определение показателя чистых активов на основании бухгалтерской отчётности или иным способом;
   • оспаривание сделок при ненадлежащем наделении полномочиями генерального директора организации;
   • (не)правомерность установления премий генеральному директору;
   • изменение или расторжение исполненного договора.
2. Предстоящие изменения части первой НК РФ:
   • изменение порядка исчисления сроков уплаты налогов и сборов;
   • изменение сроков уплаты имущественных налогов;
   • уточнение порядка ведения ЕНС в случае принятия судом обеспечительных мер;
   • уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;
   • уточнение правил изменения сроков уплаты налогов: отсрочки при падении спроса, уточнение правил предоставления инвестиционного налогового кредита.
3. Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
   • придание законности процедуре оценки налоговыми органами финансово-хозяйственного положения организаций;
   • проведение налоговым органом выемки без должного обоснования;
   • нарушение налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля как повод для «излишнего» начисления пеней;
   • правомерность взыскания расходов на досудебное урегулирование споров с административными органами.

► НДС

1. Отдельные вопросы начисления НДС:
   • планируемое уточнение в НК РФ правил признания места реализации услуг по сдаче в аренду оборудования или предоставления вычислительных мощностей для майнинга;
   • установление всех необходимых правил исчисления НДС налоговыми агентами в отношении медных полуфабрикатов;
   • исчисление налоговой базы по туристическому налогу со стоимости туристических услуг – «с НДС» или «без НДС»;
   • использование в расчётах факторинга как способа погашения обязательств и (или) их обеспечения.
2. Рассмотрение вопросов исчисления и уплаты НДС при использовании различных платформ при реализации товаров (работ, услуг):
   • платформа как клиринговый центр;
   • маркетплэйс: определение даты отгрузки, исчисления налоговой базы при предоставлении скидок покупателям (продавцом, маркетплэйсом), учёт расчётов «бонусами» («баллами») и т.п.;
   • платформа как оптовый покупатель.
3. Отдельные вопросы надлежащего применения ставок НДС:
   • применение ставки 0% в отношении операций, связанных с международной перевозкой;
   • некоторые нюансы применения ставок НДС в размере 5% и 7%.
4. Вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
   • исчисление трёхлетнего срока на применение вычета по НДС в зависимости от даты принятия к учёту;
   • исчисление годичного срока на возмещение НДС, ранее уплаченного с авансов.

► НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Отдельные вопросы признания доходов:
   • признание в составе доходов суммы возмещения убытков при изъятии имущества;
   • использование факторинга как способа погашения обязательств и (или) обеспечения таковых;
2. Признание отдельных видов расходов:
   • вопросы признания сверхнормативных потерь;
   • структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогового учёта;
   • признание в составе расходов премий руководителю организации;
   • определение стоимости основных средств при наличии общих затрат или прочих расходов на создание таковых;
   • признание расходов на создание сайта капитальными вложениями (НМА);
   • уточнения в НК РФ по применению повышающего коэффициента начисления амортизации;
   • прочие расходы: расходы по содержанию служебного жилья, командировочные расходы, расходы на содержание служебного автотранспорта.

► СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

1. Исчисление налоговой базы по страховым взносам:
   • суточные при направлении в служебные командировки в новые субъекты Российской Федерации;
   • выплата выходного пособия при увольнении;
   • компенсация за задержку выплаты заработной платы, а также иные компенсационные выплаты;
   • начисление страховых взносов с выплат руководителям организации.
2. Применение пониженных тарифов страховых взносов:
   • обрабатывающие производства;
   • субъекты малого предпринимательства;
   • уточнение правил начала применения пониженных тарифов.

► НДФЛ

1. Ожидаемые изменения НК РФ в части НДФЛ:
   • перечня необлагаемых доходов, связанных с командировками;
   • уточнения предоставления «детских» налоговых вычетов по НДФЛ;
   • введение обязанности по представлению налоговой декларации налогоплательщиком при неудержании налога налоговым агентом.
2. Текущие вопросы исчисления НДФЛ:
   • НДФЛ с дивидендов, выплаченных (не)пропорционально долям в уставном капитале;
   • период возникновения права на социальные вычеты при несовпадении периода оплаты и периода приобретения соответствующей услуги;
   • возрастание популярности схемы с отчуждением активов через продажу доли в уставном капитале или пая ЗПИФ.

► ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

1. Ожидаемые изменения в НК РФ в части имущественных налогов:
   • изменение сроков уплаты по итогам года;
   • уточнение правил уплаты налога в отношении сформированного объекта недвижимости.
2. Квалификация недвижимости в качестве объекта основных средств после оформления разрешения на ввод в эксплуатацию.
3. Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога на земли ИЖС организациями.

► ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ