Подготовка отчетности за 9 месяцев. Важнейшие изменения в бухгалтерском учете и налогообложении

1. Налоговая амнистия для схемы «дробления бизнеса»: механизм и условия освобождения от ответственности.
2. Реформа налогового законодательства с 2025 года:
   1. увеличение стоимостных пределов для применения УСН;
   2. введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН;
   3. выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН;
   4. освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: условия, основания, процедура;
   5. выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия;
   6. изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия;
   7. проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС;
   8. надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС в течение налогового периода;
   9. вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС;
   10. введение туристического налога.
3. Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
   1. расширение сферы действия межведомственных комиссий «по зарплате»: контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению;
   2. уточнения при предоставлении отпусков инвалидам;
   3. увольнение работника при установлении инвалидности;
   4. обоснованность увольнения за прогул;
   5. обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам.
4. Изменения в проведении корпоративных процедур:
   1. нотариальное удостоверение назначения генерального директора;
   2. дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров);
   3. урегулирование механизмов выплаты дивидендов «потерянным» акционерам.
5. Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
   1. мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах);
   2. выемка документов в рамках налогового контроля;
   3. истребование документов минуя ТКС;
   4. продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней;
   5. отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС;
   6. нарушение налоговым органом очерёдности применения обеспечительных мер: возможные последствия;
   7. невключение дебиторской задолженности в состав имущества, в отношении которого вводятся обеспечительные меры.

НДС

1. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
   1. введение новых налоговых льгот по НДС;
   2. начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц;
   3. отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома;
   4. формирование налоговой базы при изменении ставки НДС;
   5. начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов;
2. Применение пониженных ставок НДС
   1. ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН;
   2. ставка 10% в отношении отдельных товаров;
3. Применение налоговых вычетов:
   1. разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур;
   2. применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль:
   1. продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам;
   2. изменение ставки налога на прибыль с 2025 года;
   3. введение пониженной ставки по налогу на прибыль для малых технологических компаний;
   4. расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат;
2. Отдельные вопросы признания расходов:
   1. признание подотчётных сумм при отсутствии кассовых чеков (материальные расходы, командировочные расходы и т.п.);
   2. расширение сферы применения федерального инвестиционного вычета;
   3. переквалификация затрат на ремонт в расходы капитального характера (реконструкция, модернизация);
   4. неправильная квалификация актива как основного средства и ошибка в выборе амортизационной группы;
   5. обоснованность выплат в пользу работников
   6. признание убытков от списания капитальных вложений, не давших результата;
3. Исполнение обязанности налогового агента:
   1. набор необходимых документов для неудержания налога на доходы;
   2. квалификация смешанных договоров для целей исполнения обязанности налогового агента.

Страховые взносы

1. Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
2. Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, в том числе связанных с иностранными лицами.
3. Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
4. Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
5. Последствия ненадлежащего оформления отношений с самозанятым.
6. Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.

НДФЛ

1. Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов.
2. Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
3. Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
4. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
5. Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Транспортный налог

1. Порядок определения налоговой базы в отношении дорогостоящих автомобилей.
2. Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.

Имущественные налоги

1. Значительное увеличение имущественных налогов на дорогостоящие объекты недвижимости.
2. Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
3. Неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра.
4. Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ.