Практика выявления недобросовестных субъектов экономических отношений. Допросы сотрудников при налоговых проверках

Налоговики регулярно напоминают о необходимости проверять контрагентов. Ведь в их числе может попасться недобросовестные компании, а риски и ответственность лягут на плечи добросовестного налогоплательщика.

Риски и ответственность за работу с неблагонадежными компаниями можно разделить на два блока.

Во-первых, общие риски, которые связаны с целью деятельности фирм-однодневок. Их задача – не ведение реальной хозяйственной деятельности, а обналичивание денежных средств, вывод денег в оффшоры, получение незаконной налоговой выгоды. Связь с такой компанией прямая или косвенная, через других поставщиков или покупателей, несет следующие общие риски:

• Риск признания недействительности договора,
• Признание сделки притворной,
• Непоставка товара, невыполнение работ или неоказание услуг,
• Поставка товара ненадлежащего качества, некачественное выполнение работ или оказание услуг,
• Риск невозврата авансового платежа,
• Угроза приобретения имущества с обременением, например, находящегося в залоге,
• Риск потери репутации у других клиентов и поставщиков,

Могут быть выдвинуты обвинения в участии в коррупционных схемах и в отмывании денежных средств.

Во-вторых, связь с такой организацией несет налоговые риски. ФНС считает такие связи самым распространенным способом получения необоснованной налоговой выгоды. Если контрагент признан фирмой-однодневкой, инспекторы откажут в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль. Добросовестной компании грозит налоговая ответственность в виде штрафа по ст.122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 40% от неуплаченного налога.

Взаимодействие с недобросовестными субъектами экономических отношений несет риск дальнейшего интереса со стороны МВД России и Следственного комитета РФ как по налоговым преступлениям, так и по иным составам: за незаконную банковскую деятельность (по существу за обналичивание денежных средств), за незаконное образование юридического лица, за подделку документов и так далее. Такой интерес может ограничиться запросом документов. Но если он приведет к обыскам, выемкам и допросам, это фактически парализует деятельность компании на неопределенный период.

На данном вебинаре речь пойдет о способах выявления недобросовестных субъектов экономических отношений