Правовые аспекты безопасного дробления бизнеса

Оценка финансовых и налоговых рисков в проектах и сделках

Оценка рисков в сделках

Налоговые риски признания договора не заключенным в соответствии со ст. 252 НК РФ и судебной практикой:

• Условия признания договора заключенным
• Существенные условия договора
• Сложные случаи в смешанных договорах
• Проблемы корректного указания сроков в договоре

Прямая и косвенная аффилированность:

• Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц.
• «Подконтрольность».
• Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные

Использование различных видов договоров в рамках дробления бизнеса:

• Договор купли-продажи
• Договор аренды
• Договор поставки
• Договор оказания услуг
• Договор займа
• Договор подряда
• Агентский договор
• Договор банковского счета

Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества:

• Купля-продажа, в т.ч. по более или менее (обоснованно) заниженным ценам
• Залог и наложение взыскания на предмет залога
• Вклад в уставный капитал с последующей продажей дочерней фирмы владельцам бизнеса
• Реорганизация через выделение
• Лизинг/сублизинг
• Простое товарищество и др.

Различные схемы «дробления бизнеса»

• Сохранение права на спецрежимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»)
• Разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»
• Комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль
• Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью

Аудит налога на прибыль и НДС в рамках дробления бизнеса:

• Аудит необоснованной налоговой выгоды
• Аудит схем дробления
• Аудит налоговой нагрузки
• Аудит налога на прибыль
• Аудит НДС

Последствия «незаконного дробления»

• Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительной налоговой обязанности»
• Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления
• Судебная практика по дроблению

Громкие дела 2023.