Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и суммы налога: применяем ст.54.1 НК РФ на практике

1. Анализ нового подхода, выраженного в статье 54.1 НК РФ.

• Анализ правового подхода государства к пределу осуществления прав, получению необоснованной выгоды (ст.54.1 НК РФ). Письмо от 16 августа 2017 г. СА- 4 - 18/16148@.
• Анализ видоизменения подхода государства к получению необоснованной выгоды.
• Рассмотрение способов доказывания искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, отсутствия деловой цели, отсутствия в цепочке поставщика товаров (работ, услуг).
• Анализ противоправных действий, применяемых налоговыми органами с целью доказывания ст.54.1 НК РФ: формирование и отправка за компанию нулевой отчетности, отказ принимать налоговую декларацию. Рассмотрение способов противостояния такому подходу.

2. Совершение сложных сделок с минимальными налоговыми последствиями.

• Совершение сделки между взаимозависимыми лицами. Обоснование способов, защита результатов.
• Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки.
  Заключение сделки в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов.
• Совершение сделки с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности.
• Использование простого товарищества для отчуждения имущества.
• Рассмотрение способов снижения налогового бремени: использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности.
• Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели.
• Налоговые претензии по скидкам/премиям.

3. Оспаривание результатов мероприятий налогового контроля.

• Описание способа предъявления претензий не налоговому органу, а к должностным лицам налоговой инспекции.
• Подготовка документального обоснования причинения убытков юридическому лицу в результате незаконных действий должностных лиц.
• Использование фактов доказанных правонарушений для урегулирования налогового спора.
• Рассмотрение основных мероприятий налогового контроля и обоснование способов противодействия незаконным действиям.
• Анализ противоречий НК РФ в части налогового контроля.
• Рассмотрение участия органов внутренних дел в совместных мероприятиях налогового контроля или самостоятельно.
• Анализ незаконности участия полиции в мероприятиях налогового контроля, проводимых в рамках НК РФ.
• Противодействие органам полиции при проведении оперативно-розыскных мероприятий при нарушении ваших прав и в целях их защиты.
• Прочие важные вопросы вытекающие из доказывания правонарушения (сроки, способы обжалования).