Производственные организации в 2024 году: особенности бухгалтерского и налогового учета

1. Учет на производственном предприятии

• Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского и налогового учета на производственном предприятии: законодательные акты.

2. Себестоимость и ее элементы

• Сущность себестоимости и виды себестоимости. Себестоимость продукции как объект учета.
• Затраты и расходы. Классификация затрат (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете.
• Калькулирование: принципы, методы и способы, практическое применение.
• Распределение затрат/расходов между видами продукции, выбор оптимальной базы распределения.
• Затраты/расходы обслуживающих производств и хозяйств.
• Затраты/расходы непроизводственной сферы.
• Организация бухгалтерского и налогового учета затрат.

3. Материалы и сырье. Незавершенное производство. Готовая продукция. Работы и услуги. Прочие объекты учета. Особенности оценки и учета запасов в соответствии с ФСБУ 5/2019 «Запасы»

• Бухгалтерский учет запасов: документальное оформление.
• Спецодежда. Специальная оснастка и спецоборудование.
• Оценка незавершенного производства и оценка готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете. Методы оценки готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете, документальное оформление.
• Оценка незавершенного производства при оказании услуг и выполнении работ, в бухгалтерском и налоговом учете.
• Длительный технологический цикл.
• Бухгалтерский учет и налогообложение возвратных отходов, технологических потерь, естественной убыли.
• Бухгалтерский учет и налогообложение потерь от простоев, порчи продукции, истечения срока годности.
• Бухгалтерский учет и налогообложение брака в производстве:
  • разновидности брака;
  • документирование и отражение в бухгалтерском учете различных видов брака;
  • налогообложение потерь от брака.
• Влияние новых ФСБУ на порядок формирования себестоимости продукции (работ, услуг) и финансовый результат
• Гарантийные обязательства при производстве продукции, возникновение оценочных обязательств (ПБУ 8/2010). Порядок организации гарантийного обслуживания. Гарантийные обязательства в налоговом учете.
• Бухгалтерский учет и налогообложение тары (одноразовой и многооборотной) и упаковки.
• Бухгалтерский учет и налогообложение операций по переработке давальческого сырья, документальное оформление.
• Бухгалтерский учет и налогообложение операций по продвижению готовой продукции, работ, услуг.

4. Капитальные вложения и Основные средства. Организация учёта основных средств с учетом применения с 2022 года новых ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

• Выбор лимита стоимости основных средств.
• Учет капитальных вложений в форме модернизации, реконструкции, капитального ремонта – как отличить их от затрат на текущий ремонт или восстановление работоспособности/исправности объекта.
• Разделение на отдельные инвентарные объекты сложных конструктивно-сочлененных активов: как оценить необходимость раздельного учета компонентов. Условия признания отдельными инвентарными объектами затрат на дорогостоящие периодические техосмотры, техобслуживание, ремонты.
• Новое в порядке начисления амортизации.
• Порядок учета материальных ценностей от выбытия основных средств.