Понятие дивидендов для целей налогообложения. Последствия пропорционального и непропорционального распределения прибыли. Последствия подмены выплаты заработной платы дивидендами. Причины и основания для переквалификации.
Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является физическое лицо.
- Изменения в расчете налога в связи с введением прогрессивной ставки НДФЛ. Формирование налоговой базы.
- Порядок формирования совокупной налоговой базы, обязанности налогового агента и физического лица.
- Применение «сквозного» подхода при налогообложении дивидендов.
- Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является юридическое лицо:
- Налоговые ставки по налогу на прибыль. Условия применения ставки 0%. Изменения 2024 года.
- Налоговые последствия выплаты дивидендов в денежной и неденежной форме.
- Разбор ситуации невостребованных дивидендов участников.
Налоговые последствия:
- Распределения прибыли в случае ликвидации юридического лица или выхода из состава учредителей, в т.ч. при выплате дохода иностранному участнику.
- В случае переквалификации договора
Налоговые последствия для организации по сделкам купли-продажи акций (долей)
- В каких случаях может применяться ставка налога на прибыль 0% при продаже акций. При каких условиях доходы от реализации акций или долей не подлежат налогообложению НДФЛ. Изменения 2025 года, установление необлагаемого лимита.
Налоговые последствия для организации при получении от учредителя:
- имущества (имущественные права), в том числе денег, безвозмездно;
- вкладов в имущество организации;
- взносов в уставный капитал;
- формирование первоначальной стоимости имущества, полученного от учредителя;
- процентных или беспроцентных займов. Основания и последствия возникновения контролируемой задолженности.
Налоговые последствия и риски прощения долгов учредителями.