Расчеты с учредителями: дивиденды, купля-продажа акций и долей, выход из состава учредителей, вклады и имущество

1. Понятие дивидендов для целей налогообложения. Последствия пропорционального и непропорционального распределения прибыли. Последствия подмены выплаты заработной платы дивидендами. Причины и основания для переквалификации.
2. Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является физическое лицо.
• Изменения в расчете налога в связи с введением прогрессивной ставки НДФЛ. Формирование налоговой базы.
• Порядок формирования совокупной налоговой базы, обязанности налогового агента и физического лица.
• Применение «сквозного» подхода при налогообложении дивидендов.
• Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
3. Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является юридическое лицо:
Налоговые ставки по налогу на прибыль. Условия применения ставки 0%. Изменения 2024 года.
Налоговые последствия выплаты дивидендов в денежной и неденежной форме.
Разбор ситуации невостребованных дивидендов участников.
4. Налоговые последствия:
Распределения прибыли в случае ликвидации юридического лица или выхода из состава учредителей, в т.ч. при выплате дохода иностранному участнику.
В случае переквалификации договора
5. Налоговые последствия для организации по сделкам купли-продажи акций (долей)
В каких случаях может применяться ставка налога на прибыль 0% при продаже акций. При каких условиях доходы от реализации акций или долей не подлежат налогообложению НДФЛ. Изменения 2025 года, установление необлагаемого лимита.
6. Налоговые последствия для организации при получении от учредителя:
имущества (имущественные права), в том числе денег, безвозмездно;
вкладов в имущество организации;
взносов в уставный капитал;
формирование первоначальной стоимости имущества, полученного от учредителя;
процентных или беспроцентных займов. Основания и последствия возникновения контролируемой задолженности.
Налоговые последствия и риски прощения долгов учредителями.