Расходы организации 2023-2024

Типичные нарушения и ошибки в признании расходов

Типичные нарушения в учете расходов при расчете налога на прибыль, выявленные налоговыми органами.

Экономическая обоснованность расходов: стандарт «коммерческой осмотрительности».

Документальное подтверждение расходов с учетом ФСБУ 27/2021.

Типичные нарушения в классификации прямых и косвенных расходов.

Учет расходов и убытков прошлых лет: позиция контролирующих органов и судебная практика.

Характерные ошибки и спорные вопросы признания отдельных расходов с учетом разъяснений контролирующих органов и судебных решений:

• необоснованные выплаты работникам;
• типичные завышения расходов по основным средствам;
• спорные ситуации при классификации расходов на обеспечение нормальных условий труда;
• нарушения в учете расходов при ликвидации объектов;
• налоговые претензии при списании потерь и дебиторской задолженности

Новые особенности признания расходов

• Новые требования к путевым листам, путевой лист в электронной форме.
• Требования к ежедневному техническому осмотру автомобиля.
• Изменения в проведении предрейсовых и послерейсовых осмотров водителей.
• Учет затрат на ГСМ.
• Ремонт и модернизация

Налоговые последствия применения ФСБУ

• Документы и документооборот (ФСБУ 27/2021)
• Создание документов для целей налогового учета
• Исправление документов
• Архивное хранение документов
• Фатальные ошибки в документах для целей налогообложения

Оптимизация налогов 2024

• Учетная политика
• Договоры
• Первичные документы

Взаимосвязь расходов и НДС

• Что важнее для налоговой?
• Доначисление различных налогов
• Судебная практика