Расходы организации в 2024. Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

Расходы в бухгалтерском учете и налоговый учет расходов. Разные цели, разные принципы – один бухгалтер.

• Экономическая обоснованность и целесообразность расходов – совсем не одно и то же. Как отличить одно от другого и защитить интересы организации в условиях существующих правил налогового контроля.
• Убытки в бухгалтерском и налоговом учете. Заведомо «плохие» расходы (недостачи, безнадежные долги, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга): все не безнадежно.
• Документирование расходов. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
• Расходы будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете: отобрать нужные, верно учесть и отразить в отчетности, верно распределить, найти различия между двумя видами учета.
• Прямые и косвенные расходы. Обосновываем статьи прямых расходов.

Расходы по обычной деятельности для целей бухгалтерского и налогового учета (сложные вопросы и типичные ошибки):

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизация;
• прочие расходы.

Расходы на юридические и консультационные услуги.

Рекламные расходы: нормируемые и ненормируемые расходы наружная реклама и реклама на транспорте. телеролики, реклама на радио, рекламные публикации. СМС-рассылки, Интернет-спам.

Офисные расходы: установка кондиционера, приобретение холодильника, микроволновки, чайников. кулер и питьевая вода. мягкая мебель, аквариум, цветы в горшках, картины и другие предметы интерьера. чай, кофе, сахар, печенье, конфеты. Одноразовая и многоразовая посуда.

Создание нормальных условий труда: специальная оценка условий труда расходы на медосмотры, тестирование и прививки работников.

Лечение работников: ДМС и договор на оказание медицинских услуг для работников. Новые разъяснения Минфина. компенсация расходов работника на лечение и лекарства. путевки в санатории и дома отдыха. оплата посещения фитнеса, бассейна, спортклуба.

Обучение работников: однодневные семинары, курсы и тренинги, обучение заграницей: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. высшее образование: оплата обучения, учебные отпуска. как взыскать с работника расходы организации на обучение в случае его увольнения? ученический договор. Стипендия на время обучения.

Бесплатное питание для работников: доплата на питание. талоны на обед в столовую: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, пицца – в офис. Особенности «шведского» стола. корпоративные праздники.

Представительские расходы: является ли перечень представительских расходов закрытым? можно ли признать представительские расходы, если договор не подписан? официальные и неофициальные встречи. алкоголь, сигареты, цветы и сувениры для партнеров.

Использование личного автомобиля в служебных целях: размер компенсации за использование автомобиля. документальное оформление и отражение в учете. работник управляет автомобилем по доверенности: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта: учет автомашин. расходы на ГСМ. путевой лист. учет талонов и топливных карт. мойка и парковка автомобиля медосмотр водителей, в т.ч. предрейсовый и послерейсовый заправка в выходной день и по окончании рабочей смены - как признать затраты; списание основных средств при ДТП

Расходы на сотовую связь: экономическая обоснованность и документальное подтверждение. звонки в нерабочее время. Международные и междугородние переговоры. организация использует мобильный телефон работника: как правильно оформить? компенсация за использование телефона работника: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Командировочные расходы: однодневные и длительные командировки. расходы, связанные с командировкой (суточные, оплата проезда и проживания): налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. документальное оформление расходов.