Расходы, связанные с COVID. Представительские, расходы на рекламу и командировки и иные прочие расходы организации, бух. учет и налогообложение

1. Расходы, связанные с COVID

• Бухгалтерский учет расходов: состав расходов, включение в расходы; документальное оформление (приказ о дезинфекции и др.).
• Признание расходов по профилактике COVID для целей налогового учета: перечень признаваемых расходов, добровольное и обязательное тестирование работников, «безрисковые» объемы применения средств дезинфекции.
• Расходы, возмещаемые ФСС России: перечень, предельная сумма возмещения, документы, необходимые для получения возмещения.

2. Представительские расходы.

• Представительские расходы: состав и порядок документального оформления; признание в бухгалтерском и налоговом учете, формирование базы для расчета норматива для целей налога на прибыль.
• Место проведения представительского мероприятия; признание представительских расходов, понесенных подотчетным лицом в командировке.
• Правомерность признания расходов на оплату проезда и проживание членов совета директоров и ревизионной комиссии.
• Принятие НДС к возмещению по представительским расходам.
• Налоговые риски при признании расходов на переговоры, не давшие результата.

3. Расходы на рекламу.

• Состав и документальное подтверждение расходов на рекламу; создание и размещение в СМИ аудио- и видеороликов; размещение рекламы в Интернете (затраты на создание и продвижение сайтов, баннерное и контекстное размещение рекламы в Интернет-сети и проч.); раздача рекламной продукции.
• Выпуск и распространение рекламных листовок, буклетов и каталогов. Визитки для сотрудников. Налоговый учет рекламной лотереи.
• Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу для целей налога на прибыль.
• Порядок признания «зачетного» НДС по рекламным расходам.
  

4. Расходы на командировки.

• Служебные командировки: документальное подтверждение и признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете; расходы на такси и каршеринг; признание расходов в условиях применения электронных проездных документов и отсутствия подтверждающих документов.
• Особенности расчетов: расчеты банковскими картами, новации кассовой дисциплины при возврате денег подотчетным лицом; учет расходов при загранкомандировках.
• Расчет заработной платы и оплата выходных / праздничных дней в период пребывания работника в командировке; продление командировки; однодневные командировки: правомерность признания и налоговые риски; позиция Минфина в части начисления страховых взносов по отдельным видам командировочных расходов.
• Компенсация расходов на командировки «чужим» работникам.

5. Самозанятые как контрагенты организации

• Особенности сотрудничества с самозанятыми: подтверждение статуса самозанятого, документальное оформление выплат самозанятым.
• Обязательные условия договора между организацией и самозанятым
• Сотрудничество с самозанятыми-иностранцами
• «Плюсы» и «минусы» работы с лицами на НПД, риски организации при утрате самозанятым его статуса, риски перевода «своих» работников в самозанятые

6. Оценочные обязательства и резервы

• Создание оценочных обязательств и резервов в бухгалтерском и налоговом учете: виды, обязательность / необязательность создания, наличие лимитов.
• Резерв по сомнительным долгам.
• Резерв на оплату отпусков.
• Гарантийные обязательства.