Строительная деятельность. Особенности бухгалтерского и налогового учета в строительных организациях

Правовое регулирование строительной деятельности. Законодательные акты, регулирующие строительную деятельность.

Субъекты строительной деятельности. Инвестор, застройщик, заказчик и подрядчик.

• Совмещение одним лицом функций нескольких субъектов. Бухгалтерский учет и налогообложение у инвестора и застройщика в зависимости от условий договора.
• Долевое строительство и его правовое регулирование. Права дольщиков. Привлечение средств дольщиков – физических лиц. Целевые средства и авансы. Учет и налогообложение сторон при долевом строительстве.

Застройщик и заказчик, их права и обязанности. Договор между дольщиками и застройщиком. Привлечение специализированных организаций. Вознаграждение заказчика и его отражение в учете. Учет целевых средств, полученных заказчиком от инвестора. Порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете заказчика. Исчисление НДС в учете заказчика.

• Строительство объекта собственными силами: подрядный и хозяйственный способ. СМР для собственного потребления, порядок учета НДС.
• Строительство с привлечением заемных средств. Проценты по заемным средствам. ПБУ 15/2008.
• Порядок принятия объекта. Оформление счетов-фактур и вычет НДС. НДС в учете инвестора и заказчика. Сводный счет-фактура.

Договор подряда.

• Обязанности сторон. Существенные условия договора подряда. Цена и срок действия договора, порядок определения цены. Этапы договора.
• Формы первичных учетных документов, правила их оформления.
• Отражение операций в учете подрядчика. Доходы в учете подрядчика и порядок их признания. Момент формирования налоговой базы для исчисления НДС.
• Порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Учет материалов. Использование материалов заказчика: приобретение материалов и использование давальческого сырья. Временные титульные и нетитульные здания и сооружения.
• Прямые и косвенные расходы. Незавершенное производство, его определение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Услуги генподряда. Расчеты с персоналом. Вахтовый метод работ.
• Услуги сторонних организаций.

Уступка права требования при строительстве объекта. Исчисление и уплата НДС при уступке права требования.

Разбор арбитражной практики, связанной с договорами подряда.

• Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам учета и налогообложения строительных организаций.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.

Особенности бухгалтерского и налогового учета у Инвестора, Заказчика и Подрядчика в строительстве в свете последних разъяснений Минфина РФ и ФНС

1. Особенности организации и договорных отношений в строительстве.
   • Основные понятия, используемые в экономике строительства. Особенности организации строительства. Договорные отношения между участниками строительства.
2. Нормативное регулирование строительной деятельности.
   • Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков). Долевое участие в строительстве.
   • Обзор новых нормативных документов, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в строительных организациях. ПБУ 2/2008 «Учет договора строительного подряда». Проблемы бухгалтерского и налогового учета. Отчетность.
3. Учет инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в строительство.
   • Учет источников финансирования строительства.
   • Учет затрат на строительство.
   • Учет законченного строительства.
   • Особенности учета и налогообложения строительства для собственных нужд.
   • Особенности учета и налогообложения у инвестора, реализующего инвестиционный проект с привлечением заказчика-застройщика.
   • Особенности учета и налогообложения у заказчика-застройщика, осуществляющего строительство для инвестора.
   • Особенности организации учета совместной деятельности по строительству объектов:
     
     • учет долевого строительства жилья и объектов социальной инфраструктуры;
     • организация учета инвестиционной деятельности в строительство в форме простого товарищества;
     • учет строительства в форме совместно осуществляемых операций.
       Типовые бухгалтерские проводки по учету инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в строительство.
4. Бухгалтерский учет в подрядной строительной организации.
   
   • Особенности организации бухгалтерского учета у подрядчика.
     Учет затрат на производство строительно-монтажных работ:
     
     • учет материальных затрат;
     • учет затрат на оплату труда;
     • учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов;
     • учет накладных расходов;
     • учет потерь от брака и гарантийных резервов;
     • сводный учет затрат на производство строительно-монтажных работ.
   • Учет выручки и финансовых результатов деятельности подрядчика по мере готовности.
   • Особенности учета расчетов у подрядчика.
   • Типовые проводки по отражению операций в бухгалтерском учете подрядчика.
5. Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете.
6. Бухгалтерский учет и налогообложение Заказчика-застройщика при совмещении им функций Инвестора, Заказчика и Подрядчика.
7. Учетная политика строительных организаций.