Строительство: все изменения 2025-2026 гг. Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщиков и подрядчиков

1 день: Антикризис и новое в Законе № 214-ФЗ

Меры господдержки и изменения законов в сфере строительства в 2025-2026 гг.:

• Льготное кредитование, рассрочка по налогам, субсидии – кому положены и как их можно получить;
• Как предоставлять рассрочку дольщикам и покупателям квартир. Продажа помещений в лизинг;
• Какими средствами застройщикам субсидировать льготные кредиты;
• Досрочное раскрытие счетов эскроу в 2025 г.: миф или реальность;
• Изменения в порядке уплаты налогов и составления отчетности строительных организаций в 2025-2026 гг.

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

• Договоры долевого участи и инвестиционные договоры в 2025-2026 гг. (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);
• Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно;
• Применение ЗПИФ в строительных холдингах. Новые правила и риски 2025-2026 гг.;
• Глобальные изменения для застройщиков и подрядчиков ИЖС в 2025 г.: счета эскроу и налоговые льготы по договорам подряда: основные отличия. Судебная практика;
• Варианты привлечения денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу, зачеты. Свежая судебная практика;
• Можно ли и на каких условиях предоставлять рассрочку дольщику. Продажа квартир в лизинг;
• Остаются ли целевые средства у застройщика со счетами эскроу? Принятые законы и планируемые изменения 2026 г. в налогообложении застройщиков;
• Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. - касается ли это застройщиков со счетами эскроу;
• На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;
• Формирование цены ДДУ: может ли быть вознаграждением только экономия и на какую дату ее считать;
• Членство в СРО: новые требования для застройщиков, техзаказчиков, генподрядчиков;
• Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях.

Изменения 2025 г. в бухгалтерском учете застройщика:

• Учет строительства на счетах 08, 20 или 76. Как правильно вести бухгалтерский учет: как реализацию услуги с целевыми суммами или, как производство продукции;
• Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах. Можно ли включать в стоимость строительства расходы на содержание застройщика;
• Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы и дебиторскую задолженность, как внеоборотные активы;
• Все о новом учете застройщика в 2025 г. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
• ФСБУ 4/2023: новые требования для застройщиков по квартальной и годовой отчетности. Полный состав форм промежуточной отчетности;
• Сложные вопросы составления отчетности. Почему стройку для дольщиков отражают в оборотных активах. Как отражать в 2025 г. в отчетности аренду земли;
• За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков;
• Экономия в доходах застройщика. Каким образом и на какую дату ее считать, чтобы учесть все затраты на строительство;
• Актуальные свежие суды в пользу строительных компаний по вопросам налогообложения экономии.

Налоговая реформа 2025-2026 гг. для строительных организаций:

• Как отразилось повышение налога на прибыль и изменения по УСН, в т.ч. ввод обязательного НДС, на деятельности застройщика и генподрядчика в 2025-2026 гг.;
• Почему некоторым застройщикам с 2025 г. лучше применять упрощенную систему налогообложения;
• НДС-изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2025-2026 гг. При продаже каких апартаментов и машиномест можно не платить НДС;
• Как получить освобождение от уплаты НДС при строительстве ИЖС с 2025 г.;
• Спорные вопросы расчета НДС по договорам долевого участия, уступки, купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. машино-мест, кладовок; ДДУ под магазины и пр.);
• Как вести раздельный учет НДС, чтобы не потерять право на вычет НДС;
• Новые требования для застройщиков в части вопросов оформления своих и сводных счетов-фактур;
• Обязателен ли журнал полученных и выставленных счетов-фактур застройщику. Когда этот журнал нужно сдавать в налоговую инспекцию;
• Схемы оптимизации НДС в строительстве в соответствии с законодательством, актуальные в 2025-2026 гг.

ККТ в строительстве:

• Почему отсутствие кассовых аппаратов и чеков ККТ у застройщика может обернуться миллиардными штрафами в 2025 г.;
• Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир по ДДУ и договорам купли-продажи;
• Нужны ли кассовые чеки при приобретении квартир у физлиц под снос;
• Порядок оформления кассовых чеков на конкретных примерах при продаже квартир в счет предоплаты, с рассрочкой платежа и сотрудникам в счет заработной платы.

2 день: формирование стоимости строительства и расчет финансового результата

Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:

• Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты по проектному финансированию и целевым займам. Как отражать компенсацию неполученных доходов банка по льготному кредитованию;
• Расходы на благоустройство, строительство социальных объектов и иных обременений. В каких случаях эти расходы должны быть списаны за свой счет, а когда учтены за счет средств дольщиков (инвесторов) в стоимости строительства;
• Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
• Учет расходов на землю под строительство. Как считать земельный налог застройщику.
• Нюансы заключения и учета договоров аренды земли;
• Расходы на расселение и снос ветхого жилья. Нюансы оформления отношений и списания трат в себестоимость строительства;
• Учет расходов на рекламу ДДУ. Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на нее признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;
• Изменения в учете затрат на проектную документацию застройщика в свете ФСБУ 14/2022;
• Временные здания и сооружения – порядок учета и списания затрат в стоимость строительства;
• Расходы застройщика после ввода здания в эксплуатацию. Как их учесть при расчете экономии.

Новое ФСБУ «Доходы»И ПБУ 2/2008 в учете застройщика и подрядчика:

• Как новое ФСБУ «Доходы» отразится на деятельности строительных компаний в 2025-2026 гг.;
• Должны ли застройщики ОБЯЗАТЕЛЬНО применять ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
• Как ПБУ 2/2008 позволяет показать застройщикам прибыль в отчетности;
• Практика применения ПБУ 2/2008 застройщиками и подрядными организациями. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
• Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление налога на прибыль и НДС.

Учет доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

• Совмещение и разделение функций: застройщик с функциями техзаказчика, генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов;
• Риски строительных холдингов, в которых отсутствует генподрядчик, либо он работает по агентскому договору;
• В каких случаях совмещение функций грозит руководству застройщика уголовной ответственностью. Почему опасно застройщику заключать договор напрямую с генподрядчиком;
• Риски застройщика, если он заключил договор с субподрядчиком, минуя генподрядчика;
• Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены.

Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщика

• Особенности составления бухгалтерской и налоговой отчетность застройщика в 2025 году: что необходимо учесть бухгалтеру в свете ФСБУ 5/2019, ФСБУ 26/2020 и других бухгалтерских стандартов;
• Как в 2025 г. составлять промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность застройщику после перехода на ФСБУ 4/2023;
• Отражение в декларации целевых средств по ДДУ и инвестконтрактам;
• Как в отчетности показать затраты на строительство и расчет экономии;
• Порядок заполнения ОДДС по средствам ДДУ с учетом специфики застройщика;
• Раскрытие бенефициара в пояснениях и проектной декларации;
• Нужно ли застройщику сдавать отчетность в Росфинмониторинг и Стройнадзор.

Это не просто лекция!

Это обсуждение самых важных финансовых и юридических вопросов в работе строительной организации! Вы сможете делиться своим опытом, задать любые интересующие вас вопросы по теме семинара лектору и в закрытом чате!