Торговые организации: особенности бухгалтерского учета и налогообложения в 2023 году. Учет товаров по ФСБУ 5/2019 «Запасы»

Бухгалтерский и налоговый учет операций по договорам в торговле:

• Договор купли-продажи и поставки: предмет и цена договора, условия поставки, переход рисков
• НДС и налог на прибыль: сложные вопросы. Особенности учета и налогообложения по договору купли-продажи в оптовой и розничной торговле
• Договор комиссии на продажу и покупку товаров

Учёт поступления и реализации товаров. Учет товаров по ФСБУ 5/2019 «Запасы»:

• Принцип должной осмотрительности при выборе поставщика
• Особенности отражения в учете, оформления документов и налогообложения операций: по договорам, предусматривающим скидки (премии, бонусы, корректировка цены); при предоставлении подарков покупателям и использовании дисконтных систем; по посредническим договорам (комиссии, поручения, агентирования) на реализацию и на закупку товара; по договорам с предоплатой, рассрочкой платежа; по другим договорам.
• Купля-продажа товаров за наличный расчет.
• Продажи в кредит и подарочным сертификатам: учет и налоги
• Документирование поступления и реализации товаров. Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
• Оформление товарно-сопроводительной документации по договорам купли-продажи в зависимости от условий доставки, вида транспорта, условий о передаче товара и переходе права собственности.

Кассовые операции, применение ККТ и бланков строгой отчетности при наличных расчетах:

• Все изменения в применении онлайн-касс в 2023г.

Особенности учёта специфических организаций в торговле:

• Возврат товара (несоответствующего по качеству, ассортименту и пр.) в оптовой и розничной торговле
• Поставка товара с расхождениями по количеству. Когда можно и когда нельзя использовать УКД
• Товарные потери (естественная убыль, порча, истечение срока годности, невозможность реализации, кражи, технологические потери, брак). Недостачи, излишки, пересортица
• Переоценка. Учет тары и упаковки. Товары-образцы, передача торгового оборудования.
• Расходы на рекламу: рекламные ролики, сувениры, презентации, приоритетная выкладка, стимулирующая лотерея и др.
• Нерекламные расходы по продвижению: предоставление скидок, в т.ч. «сетевых».
• Расходы по доставке и транспортировке товара. Новый порядок заполнения путевых листов: собственный транспорт, путевые листы, ГСМ, возмещение транспортных расходов покупателем, оформление транспортных накладных в свете новых требований законодательства и пр.