Трансфертная цена – это цена, устанавливаемая в хозяйственных операциях между различными подразделениями единой компании или между участниками единой группы компаний. Деятельность по установлению цен между такими компаниями называется трансфертным ценообразованием. Трансфертные цены позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами. Это наиболее простая и распространенная схема минимизации уплачиваемых налогов.
На семинаре представлены изменения в налогообложении.
В периоде 2022–2024 годах изменены условия включения ряда сделок в перечень контролируемых сделок.
Из числа контролируемых сделок исключены сделки:
-
в которых одна из сторон применяет инвестиционный вычет (ст. 286.1 НК), в случае если доходы и расходы по таким сделкам признаются в периоде 2022–2024 вне зависимости от даты заключения соответствующего договора (пп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК);
-
с взаимозависимыми лицами (п. 1ст. 105.14 НК), если сумма доходов по таким сделкам за соответствующий календарный год превышает 120 миллионов рублей (было 60 миллионов рублей).
Также определена судебная практика в области трансфертного ценообразования.
В программе вебинара
Изменения 2023-2024
Понятие взаимозависимых лиц в соответствии с требованиями НК РФ
- Понятие взаимозависимых лиц
- Анализ взаимозависимости «организация — организация»
- Анализ взаимозависимости «физическое лицо — организация»
- Анализ взаимозависимости «физическое лицо — физическое лицо»
- Методика расчета косвенного влияния
Предпроверочный анализ и налоговые проверки по ТЦО.
- Специальная проверка по ТЦО. Какие налоги могут быть проверены?
- Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС: данные уведомления и аналитическая информация.
- Запросы территориальных налоговых органов. Как правильно на них отвечать?
- Международный обмен информацией. Риски для налогоплательщика.
Применение методов ТЦО.
- Приоритетность методов ТЦО.
- Для чего нужен функциональный анализ и как его проводить?
- Выбор тестируемой стороны сделки для расчета рентабельности.
- Особенности расчета рыночной рентабельности. Использование информационных баз.
- Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
- Пример подготовки обосновывающей документации по внутригрупповым сделкам.
Судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.
- Как налоговые органы применяют положения раздела V.1 на практике (краткие выводы из судебных дел по Уралкалий, Тольяттиазот, ТД РИФ).
- Актуальная арбитражная практика по ТЦО.
Особенности налогового контроля по неконтролируемым сделкам.
- Когда налоговики могут доначислять налоги по неконтролируемым сделкам.
- Способы определения рыночной цены по неконтролируемым сделкам.
- Примеры из судебной практики по неконтролируемым сделкам.
Как организовать финансовые потоки в группе, чтобы снизить налоговые потери и риски?
Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, отсутствие деловой цели, экономически необоснованные расходы и т.д.).
Налоговый эффект внутрифирменных сделок: как его правильно оценивать.
Внутрифирменные услуги: на что обратить внимание.
Внутрифирменные займы: самое важное. Беспроцентные займы.
Дивиденды и распределение прибыли (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%).
Безвозмездная помощь: как правильно воспользоваться налоговыми льготами (ст. 251 НК).
Налоговые споры, характерные для холдинговых структур.
Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов, используя льготы по продаже долей и акций компании?
Дробление (без спецрежимов): на что обратить внимание.
Раздаточные материалы
презентация, рабочая тетрадь
Документ по окончанию вебинара
Преподаватели вебинара
-
К.ю.н., практик в области правового и налогового консалтинга, бух. и бюджет.учет
Отзывы
Похожие курсы
Подождите, идет загрузка информации...