Трансфертное ценообразование. Изменения 2023-2024 гг. Понятие взаимозависимых лиц в соответствии с требованиями НК РФ

1. Понятие взаимозависимых лиц в соответствии с требованиями НК РФ

• Понятие взаимозависимых лиц
• Анализ взаимозависимости «организация — организация»
• Анализ взаимозависимости «физическое лицо — организация»
• Анализ взаимозависимости «физическое лицо — физическое лицо»
• Методика расчета косвенного влияния

2. Предпроверочный анализ и налоговые проверки по ТЦО

• Специальная проверка по ТЦО. Какие налоги могут быть проверены?
• Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС: данные уведомления и аналитическая информация.
• Запросы территориальных налоговых органов. Как правильно на них отвечать?
• Международный обмен информацией. Риски для налогоплательщика.

3. Применение методов ТЦО

• Приоритетность методов ТЦО.
• Для чего нужен функциональный анализ и как его проводить?
• Выбор тестируемой стороны сделки для расчета рентабельности.
• Особенности расчета рыночной рентабельности.
• Использование информационных баз.
• Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
• Пример подготовки обосновывающей документации по внутригрупповым сделкам.

4. Судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ

• Как налоговые органы применяют положения раздела V.1 на практике (краткие выводы из судебных дел по Уралкалий, Тольяттиазот, ТД РИФ).
• Актуальная арбитражная практика по ТЦО.

5. Особенности налогового контроля по неконтролируемым сделкам

• Когда налоговики могут доначислять налоги по неконтролируемым сделкам.
• Способы определения рыночной цены по неконтролируемым сделкам.
• Примеры из судебной практики по неконтролируемым сделкам.

6. Как организовать финансовые потоки в группе, чтобы снизить налоговые потери и риски?

7. Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, отсутствие деловой цели, экономически необоснованные расходы и т.д.).

8. Налоговый эффект внутрифирменных сделок: как его правильно оценивать.

9. Внутрифирменные услуги: на что обратить внимание.

10. Внутрифирменные займы: самое важное. Беспроцентные займы.

11. Дивиденды и распределение прибыли (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%).

12. Безвозмездная помощь: как правильно воспользоваться налоговыми льготами (ст. 251 НК).

13. Налоговые споры, характерные для холдинговых структур.

14. Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов, используя льготы по продаже долей и акций компании?

15. Дробление (без спецрежимов): на что обратить внимание.